Договор дарения между работником и работодателем

Дарение сотруднику от организации

Договор дарения между работником и работодателем

Имущественное поощрение сотрудников путем их одаривания, принято понимать как один из элементов корпоративной этики.

Важнейшим условием такого дарения, должно быть отсутствие его взаимосвязи с трудовыми успехами сотрудника — в случае обратного, такое поощрение является производственным премированием, которое порождает совершенно иные налоговые последствия, требует иного оформления и регулируется нормами трудового, а не гражданского законодательства.

Оформление договора дарения сотруднику

Право работодателя на поощрение работника за его добросовестный труд, закреплено в ст. 191 ТК РФ, в которой также определен открытый перечень представляемых работнику поощрений.

Кроме того, предусмотрено, что коллективным договором, правилами внутреннего распорядка и другими локальными нормативными актами, могут быть предусмотрены любые другие формы поощрения, вплоть до государственных наград.

К сведению

Однако, согласно ст. 129 ТК, любое из таких поощрительных и стимулирующих представлений в пользу работника, следует считать частью его заработной платы.

Это требует соответствующего оформления и применения разного рода налогов и взносов.

Если работодатель намерен одарить сотрудника, то целесообразно оформить это договором дарения, в котором не должно быть указаний на взаимосвязь дарения и его трудовых успехов.

Так, договор дарения между сотрудником и работодателем — юр. лицом, стоимость которого превышает 3 тыс. рублей, всегда составляется в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК). Нарушение указанного требования влечет ничтожность дарственной.

Во исполнение ст. 432 ГК, в договоре обязательно должен быть подробно описан сам подарок и его индивидуальные характеристики. Если имеет место массовое одаривание сотрудников, то целесообразно заключить многосторонний договор дарения, где все одаряемые сотрудники будут в качестве одной стороны, а работодатель — дарителем.

Поскольку дарение, это также и финансовая операция, требующая учета, то расходы должны быть документально подтверждены.

Так, кроме договора дарения, руководитель организации должен издать распоряжение или приказ о приобретении и выдаче подарков сотрудникам.

Целевой характер понесенных на подарки расходов подтверждается путем предоставления договоров на поставку подарков, счетов их оплаты и товарных накладны на них.

При выдаче подарка работнику, заполняется ведомость, составляемая в свободной форме. В ней фиксируются сведения о подарках, их стоимости и самом одаряемом сотруднике, который расписывается за получение подарка. Указанный документ выполняет функции передаточного акта.

От лица компании договор дарения в пользу сотрудника подписывает либо руководитель, либо уполномоченный на то сотрудник с доверенностью. Согласно п. 5 ст. 576 ГК, доверенность на совершение дарения, в которой отсутствует указание на одаряемого и конкретный подарок, ничтожна.

Дарение новогодних подарков сотрудникам

Неотъемлемым элементом предновогоднего периода являются подарки, которыми, каждый из уважающих себя собственников компаний, одаривает своих сотрудников и их детей. Отметим, что даже незначительные, символические новогодние подарки подлежат правильному оформлению — договором, приказом и ведомостью по их выдаче.

К сведению

Если новогодние подарки в пользу сотрудников будут оформлены как вознаграждение, производимое в рамках гражданско-правового договора (ст. 572 ГК), то согласно п. 3 ст. 7 ФЗ № 212 от 24.07.09г.

, они будут освобождены от обложения всеми обязательными страховыми взносами.

При расчете налога на прибыль организаций и при УСН, расходы на новогодние подарки сотрудникам и их детям, не могут уменьшить налоговую базу.

При этом с их стоимости обязательно необходимо начислять НДС.

Сам договор, даже если стоимость подарка является небольшой, целесообразно заключить в письменной форме. В договоре дарения новогодних подарков, обязательно должно быть указано, что вручение подарков прямо связано с предстоящими/прошедшими новогодними праздниками и никак не связано с трудовой деятельностью работника.

Кроме этого, в заключаемом договоре необходимо прописать права и обязанности сторон, в том числе, право работника на отказ от получения подарка, до его непосредственного вручения (ст. 573 ГК). Отметим, что форма отказа должна соответствовать форме заключенного договора, а в случае нанесения таким отказом убытков — одаряемый сотрудник будет обязан возместить их.

Договор дарения сотруднику следует считать заключенным с момента внесения подписи одаряемым сотрудником. Отсутствие в договоре подписи конкретного сотрудника говорит о том, что договор с ним не заключен. Перечень вручаемых новогодних подарков целесообразно оформить отдельным документом — приложением к договору.

С врученных работникам новогодних подарков, если совокупность стоимостей подарков конкретному работнику в течение года превысила 4 тыс. рублей, взимается НДФЛ в размере 13%. Поскольку работодатель является налоговым агентом сотрудника, обязанность исчисления и уплаты налога с зарплаты работника лежит именно на нем (ст. 226 НК).

Пример

Сотрудник Прохоров, получил от работодателя новогодний подарок «Наручные часы «Кристалл»», стоимостью 18 тыс. рублей. Договор дарения между работником и работодателем был заключен 28 декабря.

Поскольку у одаряемого возникла налоговая обязанность, а даритель являлся налоговым агентом, то он обязан был удержать сумму налога из следующей зарплаты одаряемого в текущем налоговом периоде.

Однако, поскольку в таком периоде, каких-либо выплат Прохорову не предусматривалось, удержать сумму налога (1820 рублей = 18 тыс. -4 тыс.*13%) не представлялось возможным.

Так, руководствуясь п. 5 ст. 226 НК, работодатель сообщил о такой невозможности в налоговые органы, ввиду чего, указанный налог Прохоров будет обязан уплатить самостоятельно.

Дарение денег сотрудникам от организации

Деньги, являются самым распространенным видом подарков, в том числе и в пользу сотрудников. Поскольку зарплата выдается также деньгами, подарки в денежной форме довольно легко перепутать с формой поощрения за труд, что в ряде случаев может привести к негативным последствиям — начислению сумм неуплаченных налогов и страховых взносов.

Важно

Во избежание таких последствий, дарение денег сотруднику не должно быть связано с его трудовыми взаимоотношениями с работодателем.

Для этого, достаточно составить с работником договор дарения, в котором будет содержаться указание, что передача средств не является формой оплаты труда.

Сам договор, исходя из этого и положений ст.

161 ГК, целесообразно составить в письменной форме. Обязательному нотариальному удостоверению такая дарственная не подлежит.

Как известно, безвозмездная передача подарка, является его реализацией в целях налогообложения НДС (ст. 146 НК). Однако данное правило действует лишь в отношении товаров — поскольку деньги не являются товаром, их реализация невозможна, а следовательно, при их дарении у работодателя не возникает обязанности уплаты НДС.

В то же время расходы, понесенные работодателем на любые из видов вознаграждений работников, не входящие в рамки трудового договора или контракта, согласно п. 21 ст. 270 НК, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Исходя из этого, затраты на дарение работникам денег, должны осуществляться организацией из уже полученной чистой прибыли, полученной после удержания налогов. Исходя из этого, работодателю выгоднее произвести премирование работника в рамках трудовых отношений, поскольку это позволит учесть расходы для целей налогообложения, однако обяжет также уплачивать страховые взносы.

При дарении сотруднику денег, как уже говорилось, у работодателя-дарителя, как у налогового агента, возникает обязанность удержания НДФЛ с зарплаты работника. И если подарок имеет натуральное выражение — удержание осуществляется из последующих после дарения выплат, если же денежное — непосредственно перед выплатой денежного подарка из его суммы.

Дарение путевки сотруднику организацией

Не менее распространенным подарком сотруднику являются путевки в санаторно-курортные учреждения, выдаваемые сотрудникам и членам их семьи для оздоровления. Как и с вышеуказанными случаями дарения, порядок оформления таких поощрений непосредственно влияет на необходимость уплаты страховых взносов, обязанность уплаты работником НДФЛ и прочие особенности.

Если санаторно-оздоровительные путевки передаются сотрудникам по заключенному договору дарения (ст. 572 ГК), то их стоимость не вносится в базу для исчисления страховых взносов, поскольку такие выплаты не относятся к объектам обложения страховыми взносами (ст. 7 ФЗ № 212 от 24.07.09г.).

Данное правило не действует при компенсировании работодателем стоимости путевки.

Договор дарения путевки сотруднику, если стоимость такой путевки превышает 3 тыс. рублей, согласно п. 2 ст. 574 ГК, обязательно подлежит составлению в письменной форме.

Нарушение данного правила влечет ничтожность сделки.

При получении сотрудником или членами его семьи путевки, стоимость которой превышает 4 тыс. рублей, у них возникает обязанность по уплате 13% НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК). Налог исчисляется из стоимости, превышающей указанные 4 тыс.

Если работодатель не дарит путевку своему сотруднику, а производит компенсирование ее стоимости за счет средств, не отнесенных к расходам, учитываемым при определении налога на прибыль, а сама путевка предусматривает отдых в российских санаториях, пансионатах и базах отдыха, то такой доход сотрудника освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 9 ст. 217 НК).

Таким образом, для работника куда выгоднее получить не саму путевку, а ее компенсацию. Отметим, что вышеуказанное исключение не распространяется на туристические путевки.

Передача путевок сотрудникам и членам их семей осуществляется по передаточному акту.

Что интересно, при возникновении необходимости уплаты НДФЛ, обязанности налогового агента у работодателя действуют как в отношении работника, так и в отношении членов его семьи.

Однако возможность удержать налог у него отсутствует, о чем он и обязан сообщить в налоговые органы (п. 5 ст. 226 НК).

Обобщая вышесказанное, следует отметить, что особенности одаривания сотрудников прямо взаимосвязаны с видом передаваемого им подарка, а также мотивом работодателя, которым обусловлено такое дарение.

Порядок оформления такого поощрения прямо влияет на особенности налогообложения дарителя — налоговые органы проявляют особый интерес к таким финансовым операциям.

Исходя из этого, при заключении с сотрудниками подобных сделок, необходимо соблюдать все требования законодательства — только так можно избежать последующих негативных последствий.

Консультация юриста

Вопрос

Буду ли я обязан оплачивать подоходный налог, если приму от работодателя в подарок телевизор?

Ответ

Обязанность уплаты подоходного налога у работников при получении подарков от юр. лиц и ИП, возникает только в случаях, если стоимость всех подарков, полученных за год, превышает 4 тыс. рублей (п. 28 ст. 217 НК). Поэтому, Вам придется уплатить НДФЛ. Его сумма будет удержана работодателем из Вашей зарплаты.

Вопрос

Руководство хочет подарить моему ребенку сладости в виде новогодних подарков, однако, при этом, обязывает меня расписаться в ведомости про их получение. Могу ли я отказаться от росписи?

Ответ

Ведомость о выдаче подарка выполняет функции передаточного акта — с ее помощью фиксируется факт передачи вам подарка для ребенка. Отсутствие вашей подписи в нем говорит о том, что вы не получали подарка. Таким образом, любой работодатель откажет вам в его выдаче, если вы не поставите свою подпись, и что важно, будет в этом прав.

У вас остались вопросы?

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Наши преимущества

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

Источник: http://dogovor-darenija.ru/komu-darit/yuridicheskimi-licami-i-ip/sotrudniku-ot-organizacii/

Договор дарения — Audit-it.ru

Договор дарения между работником и работодателем

В соответствии с главой 32 ГК по договору дарения даритель безвозмездно передает вещь или имущественное право. При встречной передачи вещи или имущества договор не признается дарением.

Одаряемое лицо вправе отказаться от принятия дара.

Договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации. Договор дарения должен быть составлен в письменной форме, если:

– дарителем является юридическое лицо и стоимость дара более 3 тысяч рублей;

– договор содержит обещания дарения в будущем.

Дарение между коммерческими организациями подарков дороже 3 тыс. рублей запрещено.

Если вещь не принадлежит юридическому лицу на праве собственности, оно вправе его подарить только с согласия собственника.

Пожертвованием признается передача дара в общественно полезных целях. В этом случае на принятие пожертвования не требуется согласия. Однако принимающее пожертвование юридическое лицо, обязано вести обособленный учет всех операций по использованию пожертвованного имущества.

Бухгалтерский учет у передающей стороны

После передачи активы списываются с баланса передающей стороны.

Бухгалтерский учет у принимающей стороны

Безвозмездно полученные активы должны быть учтены по рыночной стоимости. Стоимость безвозмездно полученного имущества отражается на счете 98 «Доходы будущих периодов» субсчет 2 «Безвозмездные поступления». По мере использования дара его стоимость включается в расходы либо по мере начисления амортизации, либо по мере списания затрат в расходы.

Налоговый учет у передающей стороны

В соответствии со статьей 146 НК передача права собственности на товары (работы, услуги) признается реализацией и подлежит обложению НДС. Однако передача основных средств некоммерческой компании на осуществление уставной деятельности не признается реализацией, и соответственно НДС не облагается.

Налоговый учет у принимающей стороны

Безвозмездно полученные активы должны быть учтены по рыночной стоимости, но не ниже их остаточной стоимости по данным налогового учета передающей стороны. При исчислении налога на прибыль стоимость безвозмездно полученного имущества увеличивает налоговую базу единовременно в момент принятия его к учету.

Если полученные безвозмездно основные средства подпадают под действие льготы, предусмотренной статьи 251 НК, то их стоимость в состав доходов не включается. При продаже безвозмездно полученных активов налоговая база по НДС определяется как разница между остаточной стоимостью имущества и его продажной ценой.

См. также:

  • Договор безвозмездного пользования

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Договор дарения: подробности для бухгалтера

  • Что нужно знать о договорах дарения: основные моменты … и т.д.
    Дарственная или договор дарения
    Первый вопрос, который юристы слышат … никаких обязательств не возникает. В договоре дарения не должно быть условий для … теряет свою юридическую силу.
    По договору дарения передаются:
    вещи — можно подарить драгоценности … зависимости от времени реализации сделки договоры дарения делят на реальные и консенсуальные … 3 000 руб.
    Что касается договоров дарения недвижимости, то такие документы не … 13%. При этом, если в договоре дарения не указана стоимость имущества, размер …
  • Добровольные пожертвования: как учесть? … . Договор пожертвования является частным случаем договора дарения и должен совершаться в соответствующей … договора пожертвования, в отличие от договора дарения. При отсутствии цели указанное имущество …
  • Минфин считает, что сумма прощенного работнику займа должна облагаться страховыми взносамиОрганизация заключила с работником договор дарения на сумму его долга по … /80212.
    Организация заключила с работником договор дарения на сумму его долга по … прощения процентного займа работнику по договору дарения в письменной форме у организации … юридическим лицом договора займа и договора дарения с аффилированными лицами. То есть …
  • Подарок работнику деньгами: налоговые нюансы … работнику (одариваемому). При этом договор дарения не оформляется, акт приема-передачи … работнику (одариваемому). При этом договор дарения не оформляется, акт приема- … отсутствие в данном случае классического договора дарения, заключенного путем составления одного … . 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно … дара превышает 3000 рублей. Договор дарения, совершенный устно, в таких … отсутствие в данном случае классического договора дарения, заключенного путем составления одного …
  • Сотрудникам выдали подарок деньгами: порядок налогообложения … актах организации не прописан. Договор дарения заключен с каждым работником … передачи подарков работнику по договору дарения у организации объекта обложения … отношений, а само заключение договоров дарения фактически прикрывало оплату труда работников … что выплаты, произведенные по договорам дарения, не подлежат обложению страховыми … Договор дарения;
    – Энциклопедия решений. Форма договора дарения;
    – Энциклопедия решений. Договор дарения денег;
    – Энциклопедия решений. Стороны договора дарения. …
  • Подарки сотрудникам до 4 тыс. руб.: нужно ли отражать в 4-ФСС … (с каждым сотрудником заключен договор дарения)? Отражаются ли подарки сотрудникам … передачи подарков работнику по договору дарения у организации объекта обложения … отношений, а само заключение договоров дарения фактически прикрывало оплату труда … что выплаты, произведенные по договорам дарения, не подлежат обложению страховыми … Договор дарения;
    – Энциклопедия решений. Форма договора дарения;
    – Энциклопедия решений. Договор дарения денег;
    – Энциклопедия решений. Стороны договора дарения. …
  • Уплачиваются ли страховые взносы с денежных подарков сотрудникам? … прав на имущество (имущественные права).
    Договор дарения в соответствии с гражданским законодательством … тур. При этом был оформлен договор дарения.
    Контролирующие органы, расценив приобретение … 200% оклада работников. Выплаты оформлялись договорами дарения.
    Компания не включала указанные денежные … Арбитры, рассматривая данный спор, указали: договоры дарения денег фактически прикрывают оплату труда … суммы выплаченных денежных средств по договорам дарения отражались в сводах начислений, расчетных …
  • Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете … если с ним заключен письменный договор дарения;
    физлицу, не являющемуся работником … независимо от наличия письменного договора дарения.
    В договоре дарения с сотрудником не должно … сотрудникам.
    Письменный договор дарения
    Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.
    Договор дарения должен в обязательном … взносов) рекомендуется заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае … этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из …
  • Организация подарила основное средство другой организации: юридический и налоговой аспект … сути, является дарением.
    Так, по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает … три тысячи рублей.
    Для договора дарения недвижимого имущества каких-либо особенностей … который подлежит государственной регистрации, то договор дарения недвижимости всегда заключается в письменной … регистрации недвижимости”).
    Таким образом, договор дарения как движимого, так и недвижимого … следующим материалом:
    – Энциклопедия решений. Стороны договора дарения. Запрещение и ограничения дарения.
    Ответ …
  • Справедливая стоимость нефинансовых активов … (безвозмездно, в том числе по договорам дарения или безвозмездного пользования) (п. 25 …
  • Разрыв синаллагмы и мерцание каузы, или Можно ли ставить встречное исполнение по возмездному договору под условие? … договора, и в) не являются договорами дарения, а следовательно допустимы и в …
  • Прощение долга по займу учредителем организации связи … ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно:
    либо …
  • НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России … числе близкого родственника, не по договору дарения, а в виде процентов по …
  • Учет призов и подарков … руб. осуществляется с обязательным оформлением договора дарения, в котором указываются персональные данные … на основании заключенного с работницей договора дарения, списание с учета – на основании … прав на имущество (имущественные права).
    Договор дарения согласно гражданскому законодательству относится к … случае передачи подарка работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у … , полученные работниками и не оформленные договорами дарения, если это предусмотрено трудовыми договорами …
  • Учет экспонатов, подаренных музею … объектов к учету? Нужен ли договор дарения? В соответствии с п. 1 … ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/agreements/dogovor_dareniya.html

Дарение юридическими лицами

Договор дарения между работником и работодателем

Юридическое лицо может подарить имущество, имущественное право или требование стоимостью более 3000 рублей, только физическому лицу. При этом требуется составить письменный договор. Исключением из данного правила является пожертвование, то есть дарение в общественно-полезных целях, а также передача денег и материальных ценностей дочерней или главной компании.

Одаривание организацией гражданина может быть связано с трудовыми отношениями между работником и работодателем. При определенном статусе фирмы и высокой доходности ее деятельности, является вполне логичным поощрение высококвалифицированного подчиненного подарком в виде имущества.

Безвозмездная передача имущества между коммерческими организациями недопустима.

Ст. 572 ГК РФ договором дарения считает безвозмездную передачу или обещание передать в собственность имущество, имущественное право или требование, одной стороной (дарителем), другой (одаряемому). Предметом дара, может служить освобождение одаряемого от обязательства перед дарителем или третьим лицом.

Главным признаком дарения является его безвозмездность, то есть намерение совершить подарок без встречного предоставления. Этот признак называют так же отсутствием причинной обусловленности.

Заключение договора дарения между коммерческими организациями, запрещено законодательством.

Не смотря на ограничение, компании все же одаривают друг друга, как правило, такие взаимоотношения характерны для дочерних и материнский предприятий.

Тем более, что законодательство о налогах, с учетом ряда ограничений, освобождает от налогообложения средства полученные безвозмездно между такими компаниями.

При этом, процедура безвозмездной передачи денег происходит как пополнение оборотных средств. Такая операция в некоторых случаях является попыткой вывода средств перед наступлением банкротства.

Дарение между юридическими лицами

Целью коммерческих организаций является извлечение прибыли (ст. 50 ГК РФ), следовательно, отчуждение чего-либо бесплатно выглядит нелогичным. Это в равной степени справедливо и по отношению к индивидуальным предпринимателям.

Делая вывод из вышесказанного, можно вполне обоснованно утверждать, что установленный п. 4 ст. 575 ГК РФ запрет на дарение между юридическими лицами является вполне обоснованным.

Необходимо признать, что дарение действительно не представляет интереса для организаций, но существуют иные формы безвозмездной передачи имущества, которые порой ошибочно принимаются за дарение.

Имеются в виду взаимоотношения между учредителями (организациями) и зависимыми предприятиями. Внесение в уставной капитал финансов или имущества не всегда является дарением.

Пример

ООО «Мега», безвозмездно пополнило оборотные средства дочерней компании «Вега плюс». Истец Стрельцов А.О., конкурсный управляющий, обратился в арбитражный суд с иском к ООО «Мега», о признании ничтожной сделки по передаче оборотных и основных средств. Ввиду безвозмездности, указал на то, что эти действия являются дарением и законодательством запрещены.

И в силу запрета, сделка, по мнению истца не законна. В свою очередь, ответчик ссылался в своих доводах на то, что финансировал деятельность компании, так как являлся его участником, владеет 40% уставного капитала и подразумевал получение прибыли.

Суд признал сделку ничтожной, потому что стороны сделки являлись самостоятельными субъектами хозяйствования, не отвечали по долгам друг друга и вклад не входил в обязанности ООО «Мега».

Сделка была бы признана законной, если в уставе общества было прописано, что дополнительной обязанностью всех участников организации является внесение вклада в дочернее предприятие. Вклады на имущество в таком случае влияли бы на размер активов, из которых определялась стоимость доли участников (в том числе и при выходе) следовательно, такая передача финансов не была безвозмездной.

Такие примеры из практики свидетельствуют о том, что правило на запрет финансирования между организациями (вклад в капитал), не всегда можно признать дарением, если формально отсутствует главный признак-безвозмездность. Ведь выгода может складываться из самой сути их взаимоотношений.

Дарение между юридическим и физическим лицом

В соответствии со ст. 421 ГК РФ, юридические и физические лица свободны в заключении сделок.

Договор будет считаться заключенным, если оформлен в надлежащей форме и достигнуто соглашение по всем его условиям.

Процедура дарения между юридическим и физическим лицом законодательством разрешена, что следует из норм ст. 575 ГК РФ, разумеется, при условии одарения второго лица, первым.

Если вещь находится в хозяйственном ведении или оперативном управлении юридического лица, то, согласно ст. 576 ГК РФ она может быть подарена только при условии согласия собственника.

Такое положение обусловлено тем, что дарение представляет собой процедуру, результатом которой будет полное прекращение прав на подаренное и вернуть имущество без веских оснований будет уже невозможно.

В такого рода сделках, письменная форма требуется при сумме подарка более 3000 рублей. От юридического лица должен быть представитель, уполномоченный на совершение сделки и, в случае необходимости, на проведение государственной регистрации. Такие полномочия подтверждаются доверенностью.

Физическое лицо для совершения сделки одаривания должно быть дееспособным и совершеннолетним, иначе, договор будет являться недействительным. В случае ограниченной дееспособности, или несовершеннолетия одаряемого, от их имени должны выступать законные представители.

Договора могут быть реальными, когда передача имущества, права/требования происходит непосредственно в момент составления контракта или консенсуальными, если будущий собственник становится полноценным обладателем объекта одаривания спустя некоторое время после заключения договора.

Налогообложение при дарении юридическими лицами

Договора дарения недвижимости, автотранспорта, акций, паев и вкладов подлежат налогообложению в размере 13% от рыночной стоимости подарка. Следует обратить внимание, на то, что исчисление производится не от суммы указанной в договоре, как ошибочно считают граждане.

Это связано с тем, что некоторые лица, стараясь найти способ заплатить пошлину в меньшем размере, намеренно занижают цену имущества. Налоговые инспектора, в случае обнаружения заниженной или завышенной цены более чем на 20% от рыночной стоимости, вправе провести проверку и в судебном порядке взыскать необходимую сумму с пени и штрафами.

Если стороной сделки является юридическое лицо, то все происходит несколько иначе. Здесь решение вопроса лежит в плоскости соотношения гражданского и налогового законодательств. Ст. 251 п. 1 пп. 11 НК РФ гласит, что не подлежит налогообложению безвозмездный доход организации, полученный от другого лица, состоящего с ним в корпоративных отношениях.

Налоговые операции напрямую зависят от содержания гражданско-правовых норм. Лицо становится плательщиком налога, в случае правовой верности заключенных договоров.

В Налоговом кодексе, в вышеуказанной норме, подразумеваются только допустимые с точки зрения норма права сделки, например вклады в общество.

Заключение

Ограничение юридических лиц в одаривании не препятствует осуществлению их деятельности. Нельзя так же сказать, что ст. 575 ГК РФ различается с практикой ведения бизнеса, ведь организации могут иметь интерес к отчуждению имущества без встречного предоставления и это не будет являться дарением.

В случае признания сделки несоответствующей норме закона, это повлечет ее недействительность. Последствием будет реституция (возврат сторонами полученного по договору).

В вопросах исследования договорных отношений сторон большое значение имеют их намерения. Поэтому при заключении договоров дарения обращайте внимание на следующее:

  1. Основной принцип подарка это безвозмездность и безусловность, поэтому нельзя что-то требовать взамен или ставить возмездные условия по обращению с этим имуществом, имущественным правом/требованием.
  2. Если в соглашении содержится условие о встречном предоставлении, даже если оно не равноценно, такие действия не могут попадать под дарение.
  3. Если договор, формально возмездный, но в нем отсутствует условие о встречном предоставлении или оно вызывает неясность, это не свидетельствует о безвозмездности отчуждения. При определенных обстоятельствах дела, судом такая сделка может считаться притворной
  4. Отчуждение имущества в уставной капитал в качестве вклада, не будет являться дарением только при условии надлежащим образом оформленных документов.

Вопрос — Ответ

Мой работодатель хочет подарить мне недвижимость. Скажите, какие я понесу финансовые траты?

Вам необходимо будет оплатить пошлину за государственную регистрацию договора дарения в регистрирующем органе (2000 рублей) и налог в размере 13% от рыночной стоимости имущества.

Мой дядя является держателем акций в одной крупной компании и хочет подарить их мне. Существуют ли какие-то ограничения по процедуре одаривания, не будет ли у него проблем в обществе?

Подарить, свое имущество можно любому лицу, вне зависимости от того, в каком виде оно выражается: акции, деньги, машина или что-либо еще. Сложностей не возникнет, так как сделка по одариванию не требует чьего либо согласия или особенной процедуры, в отличие от купли-продажи.

У вас остались вопросы?

Приемущества:

  • Полная анонимность
  • Бесплатно
  • Возможность обсудить любые темы, связанные с дарением

Источник: http://darstvennaja.ru/storony-dogovora-dareniya/yuridicheskiye-litsa/

Договор дарения с работником. Такое возможно?

Договор дарения между работником и работодателем
С приближением Нового года наступает пора дарить друг другу подарки.

По итогам года и в преддверии праздников во многих организациях поощряют наиболее достойных работников, на корпоративных вечерах устраиваются различные конкурсы и викторины с розыгрышем ценных призов.

Получать, как и дарить, подарки приятно, но как оформить это с точки зрения закона? Насколько правомерно выражение “договор дарения с работником”? Давайте разберемся.

Еще раз о дарении…

Итак, правоотношения по дарению регулируются главой 32 Гражданского кодекса РФ.

Согласно статье 572 этого Кодекса по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить другую сторону от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Передача имущества в рамках договора дарения тогда будет признаваться безвозмездной, когда со стороны одаряемого отсутствует встречное обязательство, то есть сторона, передающая другой стороне имущество, в ответ не получает от другой стороны никакого эквивалента (ни денег, ни иного имущества)1.

Договор дарения может быть заключен в устной форме, если дарение сопровождается передачей дара одаряемому2.

Договор дарения должен быть заключен в письменной форме, если3:

– дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 тыс. руб.; – он содержит обещание дарения в будущем.

Договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации4.

Несоблюдение формы договора может повлечь признание его ничтожным, не влекущим юридических последствий. Однако последствия недействительной сделки могут быть применены только судом5.

Напомним ограничения на заключение договора дарения, установленные законодательством. Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 тыс. руб.6:

– Лицам, замещающим государственные должности, муниципальные должности, государственным служащим, муниципальным служащим, служащим Банка России в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей; – в отношениях между коммерческими организациями.

Обратите внимание! Ограничение для отношений по дарению между коммерческими организациями распространяется и на индивидуальных предпринимателей.

Дело в том, что в соответствии с пунктом 3 статьи 23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

Надо отметить, что по смыслу статьи 573 ГК РФ одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае договор дарения считается расторгнутым. Отказ от дара оформляется в той же форме, в какой был заключен сам договор7.

С точки зрения гражданско-правовых отношений дарение в достаточной мере регулируется нормами ГК РФ. Рассмотрим, что является основанием для дарения и как оформляется передача подарка работникам организации.

Одариваем работника

Вручение подарка работнику лежит в сфере трудовых отношений и регулируется нормами трудового законодательства. Право работодателя поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, закреплено в статье 191 ТК РФ.

В частности, работодатель может объявить благодарность, выдать премию, наградить ценным подарком, почетной грамотой, представить к званию лучшего по профессии.

Приведенный перечень не является закрытым: другие виды поощрения работников за труд могут быть установлены коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине8.

Несмотря на схожесть понятий и правовой природы отношений, связанных с безвозмездной передачей вещи (подарка), следует признать, что в них имеются существенные различия. Так, применительно к гражданско-правовым отношениям это договор, заключаемый между дарителем и одаряемым. При этом одаряемый может отказаться от дара до его передачи.

В случае трудовых отношений передача подарка работнику есть реализация работодателем своего права на поощрение, вне зависимости от желания работника.

Как гласит статья 66 ТК РФ, сведения о награждениях за успехи в работе вносятся в трудовую книжку работника.

Правила ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденные постановлением Правительства РФ от 16.04.2003

№ 225, обязывают работодателей вносить в трудовые книжки сведения не только о награждениях, но и обо всех поощрениях работников. В отличие от одаряемого работник не вправе отказаться от поощрения.

Как видно из вышесказанного, при поощрении работника в первую очередь должны учитываться нормы трудового законодательства. При выдаче подарка работникам оформляется приказ (распоряжение) о поощрении работника (работников) по формам

№ Т-11, Т-11а9. Кроме того, составляется ведомость о выдаче подарка работнику в произвольной форме. Организация может устанавливать свои требования к документообороту по награждению ценными подарками. Необходимо помнить, что если используются документы, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, то они должны содержать обязательные реквизиты, установленные пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ “О бухгалтерском учете”. В любом случае при награждении работника ценным подарком заключение договора дарения в какой-либо форме трудовым законодательством не предусмотрено. В то же время организация вправе заключить с любым физическим лицом (как работником, так и не работником) договор дарения по правилам, установленным Гражданским кодексом РФ.

Вид правоотношений, в рамках которых происходит передача подарка, во многом определяет и особенности налогообложения и специфику уплаты страховых взносов с такой операции.

Так, например, взносами не облагаются выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, по которым происходит переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права)10.

Основываясь на данном положении, Минздравсоцразвития России разъясняет, что если работодатель передает сотруднику подарки (в том числе в виде денежных сумм) по договору дарения, заключенному в письменной форме11, то на их стоимость страховые взносы не начисляются12. Соответственно, если речь идет о поощрении работника ценным подарком, то ситуация кардинально меняется.

Справочно. Стоимость подарков, полученных физическими лицами от организаций и индивидуальных предпринимателей, не подлежит налогообложению, если их размер не превышает 4000 руб. за налоговый период (календарный год)13.

Следует отметить, что возможны ситуации, когда применение норм трудового и гражданского законодательства взаимосвязаны и должны применяться к одним и тем же правоотношениям. В этом легко убедиться, если в качестве меры поощрения работнику передается недвижимое имущество или транспортное средство.

С одной стороны, трудовое законодательство не содержит ограничений по стоимости такого подарка. С другой стороны, как мы уже отмечали, договор дарения недвижимого имущества согласно пункту 3 статьи 574 ГК РФ подлежит госрегистрации.

В перечне оснований для регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество, предусмотренного статьей 17 Федерального закона от 21.07.1997

№ 122-ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним”, отсутствует приказ руководителя организации о поощрении работника. Для оформления права собственности на полученный подарок нужно будет представить договор дарения, оформленный по нормам ГК РФ. Таким образом, формально поощрение состоялось, однако в данном случае применение норм трудового права не порождает оснований для оформления прав собственности и принуждает стороны перейти в сферу гражданско-правовых отношений. Как видно, с точки зрения действующего законодательства, вручая или получая подарок, важно учитывать его стоимость и характер правоотношений, в рамках которых он делается.

1) абз. 2 п. 1 ст. 572 ГК РФ 2) п. 1 ст. 574 ГК РФ 3) п. 2 ст. 574 ГК РФ 4) п. 3 ст. 574 ГК РФ 5) ст. 166 ГК РФ 6) пп. 3, 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ 7) п. 2 ст. 573, п. 3 ст. 574 ГК РФ 8) абз. 2 ст. 191 ТК РФ

9) утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.2004

Источник: http://pravcons.ru/publ20-12-2010-3.php

Крепость Права
Добавить комментарий