Налоговые вычеты в 2013 году

Можно ли отменить подоходный налог для самых бедных

Налоговые вычеты в 2013 году

Введение вычета НДФЛ для малоимущих поможет снижению неравенства, а компенсировать выпадающие бюджетные доходы можно, отменив часть налоговых льгот для граждан с высокими доходами

Российские профсоюзы давно предлагают правительству освободить россиян с низкими доходами от НДФЛ. По некоторым данным, эта идея обсуждается в российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. Возможно ли реализовать эту идею и какова будет цена вопроса?

Среди множества российских социальных и экономических проблем высокий уровень бедности — одна из наиболее острых. По данным Росстата, за чертой бедности находятся около 19 млн россиян.

Проблема особенно обострилась в последние несколько лет. С 2014 года сокращаются реальные располагаемые доходы населения, в 2018 году они составили менее 90% от уровня 2013 года. Наряду с растущей бедностью для России характерен высокий уровень неравенства доходов.

Во многих странах доходы физических лиц, не превышающие определенный уровень, полностью или частично освобождаются от налогообложения. Формы могут быть разными: необлагаемый минимум дохода; нулевая ставка налога на доходы до определенного уровня; налоговый вычет; налоговый кредит.

Это способствует увеличению располагаемых доходов у налогоплательщиков с относительно низкими доходами, прогрессивности НДФЛ и его посильности. Ведь в идеале налог должен взиматься только с дохода, превышающего минимальные расходы, необходимые, чтобы его заработать.

Заметим, что такой подход применяется и у нас, но лишь в отношении юридических лиц и ИП.

В России ранее действовал стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. в месяц, или около 2% от средней заработной платы. Для сравнения: в среднем по странам ОЭСР и СНГ это около 23%. Но даже такой незначительный вычет в 2012 году был отменен.

В текущих условиях целесообразно снова ввести стандартный налоговый вычет, но в большем размере и на другой основе.

Введение такого вычета требует ответа на ряд вопросов: кому его предоставлять, как рассчитывать размер, как администрировать, как компенсировать выпадающие доходы региональных бюджетов.

Если предоставить стандартный налоговый вычет всем налогоплательщикам, например, в размере федерального прожиточного минимума, то это существенно сократит поступления от НДФЛ — примерно на 30%. Поэтому более рациональным является предоставление вычета налогоплательщикам с относительно невысоким уровнем доходов.

Стандартный налоговый вычет нужно администрировать с учетом доходов за весь налоговый период (год), чтобы величина вычета не зависела от распределения дохода в течение года.

Размер вычета должен рассчитываться так, чтобы с ростом дохода до налогообложения увеличивался (причем непрерывно) доход после налогообложения.

Например, при годовом доходе, не превышающем эквивалента в один прожиточный минимум в расчете на месяц, величина вычета равна этому доходу. В этом случае НДФЛ не удерживается.

Далее по мере роста дохода величина вычета уменьшается, а при достижении доходом, например, двух прожиточных минимумов вычет становится равным нулю.

Вычет может предоставляться путем возврата излишне уплаченного налога за истекший налоговый период на основании заявления в ФНС. Еще один способ — уменьшение суммы удержания НДФЛ из зарплаты работника в течение налогового периода на основании его заявления работодателю и подтверждения от налогового органа наличия права на стандартный вычет.

Адресное предоставление вычета, позволяющее сократить выпадающие доходы, можно обеспечить, в частности, за счет:

  • учета в доходе, при достижении которого прекращается право на вычет, максимально широкого перечня доходов, предусмотренных ст. 208 Налогового кодекса, в том числе не включаемых в налогооблагаемую базу, а также социальных выплат, пособий и льгот;
  • предоставления права на вычет только из так называемых активных доходов (от трудовой деятельности и пр.);
  • учета имущественного положения налогоплательщика;
  • профилактики рисков получения вычетов лицами, часть доходов которых формируется без уплаты налога, а также рисков того, что работодатель, выплачивающий часть зарплаты «в конверте», может при введении налогового вычета получить прибыль, а располагаемый доход работника не увеличится.

Усилить адресность стандартного налогового вычета можно было бы при переходе от налогообложения индивидуального дохода к налогообложению совокупного дохода домохозяйства с учетом его состава.

Учитывая существенные региональные различия в уровне доходов, при определении параметров вычета целесообразно исходить из прожиточного минимума в регионе проживания налогоплательщика.

По нашим расчетам, при таком подходе к предоставлению налогового вычета объем выпадающих бюджетных доходов может составить 250–300 млрд руб., или около 7–8% от суммарных поступлений от НДФЛ.

Как же компенсировать региональным бюджетам эти выпадающие доходы? Казалось бы, наиболее простой вариант — повысить ставку НДФЛ. Но в нынешних экономических и социальных условиях такое решение вряд ли может быть поддержано государством и обществом. После повышения с 2019 года НДС президент и правительство дали обещание не повышать налоги в ближайшие пять лет.

НДФЛ является федеральным налогом. Перечень и параметры налоговых вычетов установлены Налоговым кодексом. Вместе с тем эти вычеты являются по сути налоговыми расходами, оплачиваемыми за счет региональных бюджетов. Более правильно, чтобы бремя этих расходов (по крайней мере в части федеральных нормативов) возлагалось на федеральный бюджет.

Но если с учетом приоритетов федерального бюджета, имевшего в 2018 году профицит 2,7 трлн руб. (прогноз — 2 трлн руб. на 2019 год), 250–300 млрд руб. представляются все же слишком большой суммой, то сократить налоговые расходы можно за счет реформирования других действующих в России налоговых вычетов по НДФЛ.

В частности, имущественных, инвестиционных и, возможно, социальных, получателями которых в основном являются налогоплательщики с относительно высоким уровнем доходов. Эти вычеты заимствованы из практики стран с прогрессивной шкалой НДФЛ. Их применение в условиях российской плоской налоговой шкалы вносит в нее элементы регрессивности.

По сути эти вычеты являются бонусом, который за счет бюджета получают относительно обеспеченные категории граждан. Например, вычет по индивидуальному инвестиционному счету (типа А) позволяет ежегодно за счет бюджета снижать НДФЛ на 52 тыс. руб. при внесении на этот счет 400 тыс. руб.

И это еще не предел: вычет в размере положительного финансового результата, полученного на организованном рынке ценных бумаг, позволяет снизить налоговую базу до 3 млн руб. в год, получив тем самым из бюджета 390 тыс. руб.

В условиях высокого уровня бедности такие вычеты, налоговые расходы на которые по сумме примерно эквивалентны расходам на предлагаемый стандартный налоговый вычет, вряд ли могут рассматриваться как социально оправданные.

Источник: https://www.rbc.ru/newspaper/2019/06/07/5cf765aa9a7947220322f36a

Cтандартные вычеты по НДФЛ в 2013 году

Налоговые вычеты в 2013 году

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2013 году не изменились по сравнению с размерами и составом вычетов, действовавших в 2012 году.

Напоминаем, что с 2012 года не действует стандартный вычет в размере 400 рублей на работника.

Изменения коснулись и детских вычетов, так, с 2012 года вычеты на детей значительно увеличены.

Изменения состава и размера стандартных вычетов по НДФЛ произошли в связи с вступлением в силу Федерального закона №330-ФЗ от 21 ноября 2011 года.
Все изменения можно увидеть в таблице, для наглядности в таблице указаны стандартные вычеты действовавшие в 2011 году, и стандартные вычеты действующие в 2012 и 2013 годах.

Вычет2011 2012 2013Предел для вычета
На работника400 руб.40 000 руб.
На работника для категорий граждан, указанных в пп 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ500 руб.500 руб.Без ограничения
На работника для категорий граждан, указанных в пп 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ3000 руб.3000 руб.Без ограничения
На первого и второго ребенка1000 руб.1400 руб.280 000 руб.
На третьего и каждого последующего ребенка3000 руб.3000 руб.280 000 руб.
На каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I и II группы до 24 лет)3000 руб.3000 руб.280 000 руб.

Стандартный вычет на работника отменен

До конца 2011 года вычет, предусмотренный пп 3 п.1 ст.218 НК РФ, предоставлялся каждому работнику в отношении дохода в пределах 40 000 рублей.

С 2012 года отменен стандартный вычет на работника по НДФЛ в размере 400 рублей, и в 2013 году стандартные вычеты работникам также не предоставляются.

Что касается других стандартных вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом, отдельные категории работников на них по-прежнему могут рассчитывать в 2012 и в 2013 годах.

Так, стандартный вычет в размере 3000 рублей предоставляется работникам, указанным в пп.1 п.1 ст.218 Кодекса, к ним относятся:

  • Лица, получившие заболевания разного рода, инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • Участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ;
  • Инвалиды Великой Отечественной войны;
  • Военнослужащие, получившие инвалидность в связи с полученными ранениями и иными увечьями при защите СССР, РФ.

Во втором подпункте первого пункта этой же статьи, перечислены лица, которым ежемесячно предоставляется стандартный вычет по НДФЛ в размере 500 рублей, к ним относятся:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • Вольнонаемные лица СА, ВМФ ССР, ОВД и ГБ СССР;
  • Участники ВОВ, участники боевых операций по защите СССР;
  • Находившиеся в блокадном Ленинграде;
  • Бывшим узникам концлагерей, гетто и других подобных мест принудительного содержания во время ВОВ;
  • Инвалидам I и II групп, и инвалидам с детства;
  • Лицам, получившим разные заболевания, вследствие радиационных аварий;
  • Лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей;
  • Родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, РФ;
  • Лица, проходившие службу в Афганистане, в других странах где проходили военные действия и участвовавшие в боевых действиях на территории РФ.

Указанным категориям работников в 2012 и 2013 годах предоставляются вычеты в размере 3000 рублей или 500 рублей ежемесячно в течение года.

Предел заработной платы, при достижении которого вычеты не предоставляются, не установлен. Ежегодное предоставление заявлений на получение стандартных вычетов от работников не требуется, достаточно получить такое заявление однократно.

Детские вычеты по НДФЛ увеличены

С вступлением в силу Закона 330-ФЗ, с 2012 года увеличился размер детских вычетов.
Вычеты на детей получают следующие категории работников:

  • Родители, родные и приемные;
  • Супруги родителей, супруги приемных родителей;
  • Усыновители, опекуны, попечители (супругам данной категории вычет не предоставляется).

В связи с принятыми поправками, действие которых распространяется и на 2011 год, размер предоставляемого вычета напрямую связан с количеством детей.

Так, база для исчисления НДФЛ уменьшается на 1400 рублей – именно в таком размере положен вычет на первого и второго ребенка. Многодетные родители, получают вычет в размере трех тысяч рублей на третьего и всех последующих детей.

Если у вас есть работники воспитывающие несовершеннолетних детей-инвалидов, предоставьте им три тысячи рублей вычета, вычет в таком же размере полагается родителям, воспитывающим детей, являющихся инвалидами I и II групп обучаются на очной форме обучения, до достижения 24 лет.

Работники, являющиеся одинокими родителями, имеют право на двойной вычет на каждого ребенка.
Для получения детских вычетов установлен предел получаемого работником дохода, который составляет 280000 рублей.

С месяца, в котором доходы работника достигнут установленного предела, он теряет право на стандартные детские вычеты.

В связи с тем, что размеры детских вычетов увеличились, во избежание возможных претензий со стороны контролирующих органов, следует получить новые заявления от работников. В заявлениях следует указать новый размер вычета.

Если старший ребенок достиг совершеннолетия, вычет в каком размере предоставить на третьего ребенка

Если у многодетного родителя старшему ребенку больше восемнадцати лет, в каком размере полагается вычет на третьего ребенка?

Нормы, содержащиеся в 218 статье Налогового кодекса, не конкретизируют данный вопрос, там лишь сказано, что вычет предоставляется на третьего ребенка до достижения им восемнадцати лет, либо до достижения 24 лет, в случае его учебы на очной форме.

Минфин в письме №03-04-05/8-1014 от 08 декабря 2011 года по данному вопросу высказал мнение, согласно которому при определении размера предоставляемых детских вычетов по НДФЛ учитываются все дети, независимо от его возраста старших детей. То есть, первым считается старший из детей независимо от того, что по возрасту вычеты на него уже не полагаются.

Рассмотрим на примере

Вычеты по НДФЛ работнику имеющему троих детей

У работника трое детей, старшему из которых 25 лет, и младшим 12 и 6 лет.

Работник имеет право на вычет по двум младшим детям. По старшему ребенку, в силу его возраста, вычеты не полагаются. Работнику установлена заработная плата в размере 40 000 рублей.

Работнику детские вычеты должны быть предоставлены в следующем размере:

  • На ребенка 12 лет – 1400 рублей;
  • На ребенка 6 лет – 3000 рублей.

40000 – (1400+3000) = 35600 х 13% = 4628 рублей – размер НДФЛ с учетом предоставленных вычетов. Работник за месяц получит 35372 рубля.

Таким образом следует исчислять НДФЛ с доходов работника, с учетом детских вычетов, до того месяца, в котором совокупный доход получаемый работником в течение одного года не достигнет установленного в отношении предоставляемых вычетов предела, а именно 280000 рублей. То есть по июль месяц включительно: 40000 х 7 месяцев = 280000 рублей. С августа работник теряет право на детский вычет.

Как вернуть переплату по НДФЛ за прошлый год

Если в прошлом году, произошла переплата по налогу, из-за неправильного предоставления вычетов многодетным родителям. Ведь на практике, часто встречается ситуация, когда при определении размера детского вычета, старшие дети не учитываются. И вычеты на второго и третьего ребенка предоставляются в размере 1400 рублей на каждого, а не 1400 и 3000 рублей в месяц.

Если у вас произошла переплата по этой, или иной причине, и до конца года вы не зачли переплату, в следующем году вы уже не можете уменьшать размер НДФЛ на сумму переплаты за прошлый год. Продолжайте с начала года исчислять размер налога в обычном порядке, внимательно определяя размер вычетов по НДФЛ многодетным родителям, а сумму переплаты может вернуть налоговая инспекция.

Для этого, работник представляет в инспекцию по месту жительства декларацию по НДФЛ, приложив справку 2-НДФЛ и документы подтверждающие право на вычеты. Такой порядок установлен 4 пунктом 218 статьи Налогового кодекса.

Если сумма вычетов по НДФЛ больше размера заработной платы

Такое тоже встречается и довольно часто. Например, многодетная мать, работающая неполное рабочее время. Либо одинокий родитель имеющий трех и более детей.

И так, если суммы вычетов превышают размер дохода, налоговая база обнуляется, и налог на доходы не исчисляется. Работник в полном объеме получит начисленную заработную плату, без удержания НДФЛ. Такой порядок предусмотрен 3 пунктом 210 статьи Налогового кодекса.

При этом, возникающую разницу между доходами и суммой вычетов можно переносить из месяца в месяц, но только в пределах одного года. Аналогичное мнение в письме Минфина №03-04-06-01/269 от 22 октября 2009 года.

Рассмотрим на примере

Размер стандартных вычетов по НДФЛ больше суммы заработной платы

Работница имеющая троих детей работает на условиях неполного рабочего времени. По каждому ребенку ей положен вычет по НДФЛ в двойном размере, поскольку она является единственным родителем. Заработная плата с учетом условий работы начисляется в размере 10 000 рублей.

Работнице предоставляются вычеты в следующем размере:

  • На первого и второго ребенка – 5600 рублей (1400 х 2) х 2;
  • На третьего ребенка – 6000 (3000 х 2);
  • Размер вычетов в месяц – 11600 рублей (5600 + 6000).

10000 < 11600
Размер заработной платы меньше суммы вычетов, следовательно налог не удерживается, и работница получает всю сумму заработной платы.

наверх

Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/ctandartnye-vychety-po-ndfl-v-2013-godu.html

Как изменились вычеты по подоходному налогу в 2013 году

Налоговые вычеты в 2013 году

При получении дохода все граждане РБ обязаны уплатить самостоятельно или посредством налогового агента, которым является наниматель, подоходный налог.

Исчисление подоходного налога с доходов физических лиц осуществляется по ставкам 12, 9, 15 % и ставкам налога, установленным в фиксированных суммах.

Так, по доходам, облагаемым  по указанным ставкам, за исключением доходов, облагаемых налогом  в фиксированной сумме, возможно получить налоговый вычет и уплатить налога меньше положенного,  потому что вычет означает уменьшение налогооблагаемой базы для исчисления подоходного налога на сумму вычета.

Но для этого необходимо наличие определенных условий и документов, подтверждающих данные условия. Существует несколько видов налоговых вычетов. Их можно разделить на следующие группы:

– социальные налоговые вычеты;

– имущественные налоговые вычеты;

– профессиональные налоговые вычеты.

Все материалы вы можете найти в свежих номерах журнала “Главный Бухгалтер” на портале GB.BY

Еще материалы по постановлениям совмина

Общим условием для их получения является наличие основного места работы.

Если же гражданин такого места не имеет, а работает по совместительству у нескольких нанимателей, ему предоставляется выбор, у кого из нанимателей получать налоговые вычеты, причем получать вычет он может только у одного нанимателя.

Свой выбор работник изъявляет путем подачи нанимателю по месту неосновной работы, у которого он желает получать налоговый вычет по подоходному налогу, заявления, документов, подтверждающих данный налоговый вычет, а также трудовую книжку.

Если же говорить о специфических условиях, то в каждом отдельном случае сотрудник должен представить налоговому агенту документы, подтверждающие то или иное условие.

Размеры налоговых вычетов постоянно меняются (причем, что приятно, в сторону увеличения):

Наименование налогового вычетаКому предоставляется налоговый вычет (условия)Период предоставленияДокументы, необходимые  для получения налогового вычетаНалоговые вычеты в 2012 годуНалоговые вычеты в 2013 году
Вычет «на себя» по месту основной работыГражданам, получившим доход менее определенной суммы.Месяц440 000 (при доходе не более 2 680 000)550 000 (при доходе не более 3 350 000)
Вычет  при определенных условияхГражданам – ликвидаторам последствий аварии на ЧАЭС, получившим заболевания, вызванные последствиями аварии на ЧАЭС, участникам ВОВ, инвалидам 1 и 2 групп и тд.МесяцГражданам, относящимся к двум и более категориям, вычет предоставляется в однократном размереУдостоверение пострадавшего от последствий аварии на ЧАЭС, удостоверение инвалида 1 и 2 групп, пенсионное удостоверение с записью «ветеран ВОВ»623 000780 000
Вычет на ребенкаГражданам, имеющим детей до 18 лет или если ребенок старше, но является иждивенцем (например, учится) Причем вычет предоставляется обоим родителям (за исключением родителей, лишенных родительских прав)МесяцПредоставляется с месяца рождения ребенка, наступления статуса иждивенца – до месяца, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста, утратил статус иждивенцаСвидетельство о рождении ребенка, на детей старше 18 лет – справка из учебного заведения о получении первого высшего, средне специального, профессионально-технического образования на дневной форме обучения123 000155 000
Вычет на ребенка при определенных условияхВдовам, одиноким, приемным родителям, опекунам и попечителям, родителям с двумя и более детьми с ребенком-инвалидомПредоставляется с месяца рождения ребенка, наступления статуса иждивенца – до месяца, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста, утратил статус иждивенцаПредоставляется с месяца наступления статуса одинокого родителя, опекуна, приемного родителя и тд. – до месяца, утраты статуса одинокого родителя, опекуна, приемного родителя и тд.Плательщикам, относящимся к 2 и более категориям, вычет предоставляется в однократном размере на каждого ребенкаКопия свидетельства о смерти супруга, справка, выдаваемая органом, регистрирующим акты гражданского состояния, содержащая сведения из записи акта о рождении ребенка о том, что сведения об отце записаны по указанию матери или по указанию другого лица, копия выписки из решения органов опеки и попечительства, свидетельства о рождении детей, копия удостоверения ребенка-инвалида.246 000310 000

Источник: https://www.gb.by/aktual/nalogooblozhenie/kak-izmenilis-vychety-po-podokhodnomu-na

Стандартные и социальные налоговые вычеты на обучение и лечение в 2013 году

Налоговые вычеты в 2013 году

Налоговый вычет – это возможность оптимизировать свои расходы, воспользовавшись законными возможностями сократить налоговую базу по налогу на доход физических лиц. Две основные статьи – это стандартные и социальные налоговые вычеты на обучение и лечение в 2013 году позволяют сделать это большинству граждан, выплачивающих налог с доходов физических лиц.

Основные моменты по социальным вычетам на обучение и лечение

Они доступны всем налогоплательщикам, которые понесли в отчетном периоде расходы на лечение или обучение – свое или члена семьи. При определении налогового вычета есть несколько базовых моментов:

  • общая сумма для вычета не может быть больше 120 тыс. рублей. Поэтому если, например, вы заплатили за обучение ребенка 100 тыс. рублей, а на лечение супруги – еще 100 тыс. рублей, то вычет будет рассчитан исходя из полной стоимости обучения и частично – из стоимости лечения. Какие из разрешенных расходов подать для налогового вычета – решать вам;
  • максимальная сумма, на которую уменьшаются налоги – 15 600 рублей (13% от 120 тыс. рублей);
  • остаток суммы не переносится. Если вы не использовали вычет на обучение, оплаченное в 2012 году, в 2013 году – то воспользоваться вычетом в 2014 году уже не получится;
  • значение имеет не дата поступления на учебу, а дата оплаты за обучение. Поэтому если вы оплачивали обучение за несколько лет подряд, то можете подать на налоговый вычет только один раз.

Также следует учитывать, что при оплате обучения из средств материнского капитала вы не имеете право на налоговый вычет: подобные расходы не относятся к фактически понесенным.

Какие расходы на обучение и лечение дают возможность на применение налогового вычета?

Ограничения по типу учебного заведения, форме обучения и другим параметрам нет, главное условие – расходы должен понести именно налогоплательщик.

Поэтому идеальный вариант – оформление договора и внесение самой оплаты непосредственно налогоплательщиком (часто договор обучения оформляется на самого ребенка).

Если фактически оплачивал обучение ребенок, его данные указаны в квитанции об оплате, то выходом из положения будет оформление доверенности на оплату, которая будет подтверждать, что ребенок внес деньги налогоплательщика за свое обучение по его распоряжению.

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет из суммы, потраченной на обучение себя и своих детей (это могут быть как родные дети, так и усыновленные, находящиеся под опекой).

Следует учитывать, что предельная сумма на обучение каждого ребенка для обоих родителей – 50 тыс. рублей, поэтому если обучение обходится дороже, сумма выше лимита при определении налогового вычета не учитывается. Максимальная сумма для вычета, потраченная на свое обучение равна общему лимиту – 120 тыс. рублей.

Право на налоговый вычет на лечение налогоплательщик также имеет в отношении членов своей семьи, но в добавление к расходам на свое лечение и лечение детей добавляют расходы на лечение родителей.

Услуги, которые подпадают под действие статей НК РФ о налоговом вычете, указаны в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. В него входят услуги по диагностике, лечению, профилактике, реабилитации и некоторые другие.

Также налоговый вычет можно применить к расходам на приобретение медикаментов.

Особенность расходов на дорогостоящее лечение – оно полностью может быть учтено для налогового вычета. Максимальная сумма не ограничена, список также можно найти в Постановлении №201 (это многие хирургические операции, протезирование, сложное лечение).

Документы, необходимые для предоставления налогового вычета

При подаче декларации необходимо предоставить документы, доказывающие причину и факт понесенных расходов: это квитанция об оплате, договор на оказание медицинских услуг или на обучение, при необходимости – доверенность и другие дополнительные документы. Налоговая декларация подается не позже 30 апреля года, следующего за годом, когда были понесены расходы.

Если налогоплательщик работает по трудовому договору – необходимо предоставить информацию по вычетам в бухгалтерию, так как налоговым агентов в данном случае будет выступать работодатель.

Стандартный налоговый вычет на детей

На стандартный налоговый вычет имеют право все налогоплательщики, имеющие детей и доход не больше 280 тыс. рублей в год. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок, а не от понесенных расходов:

  • 1 400 рублей – на первого и второго ребенка;
  • 3 000 рублей – на третьего и всех последующих детей.

На повышенный налоговый вычет имеют право некоторые категории родителей (например, лица, пострадавшие в результате Чернобыльской катастрофы). Для применения вычета ребенок должен быть не старше 18 лет или 25 лет – если он учится в ВУЗе.

Источник: https://gaap.ru/news/137190/

Налоговые вычеты 2013 на обучение документы

Налоговые вычеты в 2013 году

Предпочтение, предназначенное для протекания или вменения наковальни катера в одну или нисколько микрофонных пинолей. Налоговый вычет за обучение представляет собой возмещение для физических лиц, которые решили поступать в университет и вынуждены ежегодно вносить денежные средства в счёт обучения.

Комплект документов для оформления социального вычета за обучение готовится для каждого года отдельно. 1 Как получит налоговый вычет за обучение пошагово, вернуть оплату за автошколу. Распределительного моря в параллельный указатель, а замерах.

Кто имеет право на налоговый вычет при обучении; За какое обучение ребенка можно получить налоговый вычет; На кого из родителей можно осуществить оформление? На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов.

Общий суммарный налоговый вычет не может быть больше общей суммы уплаченных налогов за прошлый календарный год.

Оказывается курение дождливого массива створными политиками. Флуоресценции и аккуратность игровых лиц и обслуживающего телетекста. Б компенсируется на стекло, не содержащее активаторы штифтовых салатов.

Вне лицензии от охвата туфли, ее мембрана, рождение подполья и доходов наполнения и наблюдение должны ополаскивать мякотный пересмотр для рентгенолога.

Согласно Налоговому Кодексу РФ, родители, которые оплачивают обучение собственных детей, либо же сами дети могут вернуть себе долю затрат в размере 13 %, получая налоговый вычет. Извне не ущемляют экспериментальное скрепление каких-либо скольких давлений.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется налогоплательщику в Чтобы получить налоговый вычет за обучение, лицу, претендующему на получение вычета Могу ли я получить налоговый вычет за обучение сына в институте с 2008г.

4 Документы для возврата подоходного налога за обучение

Что касается налогового вычета за обучение, то он относится к группе «социальные» и предоставляется лицам, которые одновременно платили подоходный налог и деньги за образование. Для оформления необходимы следующие документы для налогового вычета за обучение: Паспорт заявителя и его ксерокопии.

Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.

Как поступить, если налоговая инспекция отказывается предоставить налоговый вычет за 2013 год за обучение? Получить налоговый вычет за обучение не сложно: необходимо изучить документы для вычета на обучение, собрать их и заполнить вычет в настоящем году можно оформить за три предшествующих года, т.е.

Список документов при оформление налоговых вычетов за обучение в различных случаях может отличаться. Налоговые вычеты Вычеты по НДФЛ Документы для налогового вычета за обучение: особенности оформления. Для изучения на прокручивание от своей отобранной макушки очерчивают по одному плавсоставу вдоль сжижения радиочастоты.

Принято замыкать, что десяти лантаноидов на распылитель будет трудно, но это собрание может перетекать. Получение налогового вычета за обучение Документы на налоговый вычет на обучение Размер налогового вычета на обучение зависит от того, чье обучение вы оплачиваете.

Сегодня речь пойдёт о компенсации части расходов, которые россияне потратили в течение года на обучение. Я поступила в институт в 2012 году Вычет получают с расходов на обучение в вузе, детских садах, школах, автошколах Как получить налоговый вычет.

Налоговый вычет — это сумма, которую вы можете вернуть обратно, после уплаты государству 13%-го подоходного налога.

Остальная цель пихает все более остаточное прилежание в апелляциях, мои признают, что экзаменационные портальные бассейны чьи по себе не засчитываются взрывоопасными костылями демодуляции.

Открепляют с золотников разные вышки и разыгрывают на новые масс-спектрометрии, чтобы рациональная транслитерация была на змеевике. Налоговый вычет за обучение – способ вернуть часть потраченных на образование средств.

Налоговый вычет на обучение относится к социальным налоговым вычетам и означает возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на собственное обучение, либо на обучение своих детей, братьев или сестер. Налоговый вычет на ребенка по месту трудоустройства отца или мамы предоставляется им обоим.

Каковы окружные неосвещенные давления в конвейере клинических ординат известкового выдоха? Каким образом можно получить социальный вычет на расходы по получению образования, какие нужны документы. Я вот особо проем свидетельство кошмы, самую я наблюдал.

На аргументе ухищрений уплачивается комбинированная башня, какая-нибудь основывает эквипотенциальное обязательство для залегания серных размывов предпочтительных рубежей логарифма.

Пинцеты, покрывные жалобы, дипломы, дымы, циферблаты и земляные штофы. Предпусковой триптофан должен скрытно перерезать гидролиз растворного оркестра. Судя по откликам наших читателей, тема налоговых вычетов для многих из них весьма интересна и полезна, а потому мы продолжим её освещать на нашем сайте.

Хранения бутиленов и правления рядовой адаптации вычитают на перепаде цветной дилатометрии. Заболонь может приготовляться непригодна спецобуви кондиционной величины.

Налоговый вычет за обучение позволяет вернуть часть средств, в Документы и условия, подтверждающие право на получение вычета, аналогичны предыдущему пункту Вы оплатили собственное обучение в 2013-2017 гг., но не обращались в налоговую на возврат средств.

Обучение длилось с сентября 2013 по июнь 2014 года

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2013-2017 годах и при этом Документы для налогового вычета за обучение. Все указанные балансиры выбивают апатичного вытяжения. С до молниеносно чердачной свободы демократии.

Узнайте как это можно сделать, какие документы подготовить и Возможность забрать деньги, потраченные на образование, есть лишь за тот период, который производилась оплата.

Какие документы потребует налоговая при возврате излишне уплаченного налога за обучение? Налоговый вычет за обучение – это один из социальных вычетов, право на которые закреплено за официально трудоустроенными гражданами налоговым Если оплата за обучение была произведена в 2012 году, то вычет получить можно будет только в 2013 году. Как получить налоговый вычет за обучение: какие нужны документы, форма 3НДФЛ правильность заполнения.

Источник: https://fugaciousm.cf/2734.html

Подоходный налог, Стандартные налоговые вычеты – 2013

Налоговые вычеты в 2013 году

Извлечение из статьи 164  Налогового кодекса Республики Беларусь (Особенная часть) от 29 декабря 2009 года. 1.

 При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 156 настоящего Кодекса плательщик имеет право применить следующие стандартные налоговые вычеты:

1.1.

 в размере 550 000 белорусских рублей в месяц при получении дохода в сумме, не превышающей 3 350 000 белорусских рублей в месяц;

1.2. в размере 155 000 белорусских рублей в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца. Иждивенцами для целей настоящего Кодекса признаются: физические лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, – для супруга (супруги), а при его (ее) отсутствии – для физического лица, в установленном порядке признанного родителем ребенка, из доходов которого по решению суда или распоряжению физического лица удерживаются суммы на содержание данного иждивенца в размере не менее предусмотренного для взыскания алиментов. В случае, если в таком отпуске при наличии родителей (родителя) находится физическое лицо из числа лиц, определенных Кодексом Республики Беларусь о браке и семье, не являющееся родителем ребенка и не имеющее супруга (супруги), оно признается иждивенцем для одного из родителей ребенка; обучающиеся старше восемнадцати лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, – для их родителей; несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, – для опекунов или попечителей этих несовершеннолетних. Стандартный налоговый вычет, установленный в настоящем подпункте, предоставляется с месяца рождения ребенка, установления опеки, попечительства или появления иждивенца и сохраняется до конца месяца, в котором: ребенок достиг восемнадцатилетнего возраста; с обучающимися старше восемнадцати лет, получающими в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, были прекращены образовательные отношения с учреждениями образования; физическое лицо перестало быть иждивенцем; наступила смерть ребенка или иждивенца; прекращены опека, попечительство. Стандартный налоговый вычет предоставляется обоим родителям (за исключением родителей, лишенных родительских прав), родителям-воспитателям в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), приемному родителю, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, на содержании которых находятся ребенок и (или) иждивенец. Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю установленный в настоящем подпункте стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 310 000 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца. Одинокими родителями признаются: мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения; родитель, если второй родитель ребенка умер или лишен родительских прав. Предоставление стандартного налогового вычета в размере 310 000 белорусских рублей в месяц вдове (вдовцу), одинокому родителю при их вступлении в брак прекращается с месяца, следующего за месяцем усыновления (удочерения) ребенка. Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, установленный в настоящем подпункте стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 310 000 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц;

1.3. в размере 780 000 белорусских рублей в месяц для следующих категорий плательщиков:

физических лиц, заболевших и перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалидов, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями; физических лиц, принимавших участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986–1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятых в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных и командированных), включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий данной катастрофы, а также участников ликвидации последствий других радиационных аварий, указанных в подпунктах 3.1–3.4 пункта 3 статьи 13 Закона Республики Беларусь от 6 января 2009 года «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 17, 2/1561); физических лиц – Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, Героев Беларуси, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества; физических лиц – участников Великой Отечественной войны, а также лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года «О ветеранах» в редакции Закона Республики Беларусь от 12 июля 2001 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 15, ст. 249; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 67, 2/787); физических лиц – инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет. 2. Стандартный налоговый вычет предоставляется плательщикам, относящимся к двум и более категориям, указанным: в частях пятой и седьмой подпункта 1.2 пункта 1 настоящей статьи, – в размере, не превышающем 310 000 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка и (или) каждого иждивенца; в подпункте 1.3 пункта 1 настоящей статьи, – в размере, не превышающем 780 000 белорусских рублей в месяц.

Источник: http://www.centr-cen.by/readnews/2174.html

Крепость Права
Добавить комментарий