Прощенный платеж

Налог на доходы со списанного кредита: что нужно знать

Прощенный платеж

Если банк или коллекторская компания списала Вам часть долга, ждите в следующем году «письма счастья» из налоговой.

Налоговики считают, что списанная сумма долга по кредиту или любому другому долгу является «дополнительным благом» должника и должна облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18%, а если Вы не платите его добровольно – то еще и штрафом 25% от начисленной суммы.

Но если банк или финансовая компания списала Вам часть долга – не торопитесь бежать платить государству эти колоссальные суммы. Действительно ли Вы обязаны их платить и как не платить налог со списанного кредита, Вы узнаете из этой статьи.

1. Большое значение имеет, какие составляющие долга Вам списаны: основной долг (тело кредита), проценты, комиссии или неустойка (т.е. штраф, пеня).

На данный момент есть ряд обязательных для применения всеми судами Украины постановлений Верховного Суда, например от 21 ноября 2018 года по делу № 813/279/16, о том, что только основная сумма аннулированного долга должна облагаться налогом.

Тогда как с списанных процентов, комиссий и неустойки платить налог не нужно, потому что такие «блага» не могут считаться «полученными» должником. Именно фактическое получение в прошлом «прощенной» суммы является признаком, определяющим ее принадлежность к налогооблагаемому доходу.

Проценты, комиссия и пени – это платежи в пользу кредитора, которых должник не получал. А значит, налогом они не облагаются.

2. Если кредитор не уведомил Вас об обязанности оплатить налог с прощенной суммы под расписку, рекомендованным письмом или в тексте договора – значит, налог должен платить кредитор, а не Вы.

Иногда банки или финансовые компании забывают уведомить должника об обязательстве оплатить этот налог, или уведомление совершается ненадлежащим образом. Эту ошибку кредитора адвокат может использовать в Вашу пользу. Потому что кредитор – юридическое лицо – является налоговым агентом должника – физического лица по оплате НДФЛ.

3. Налогом облагается только сумма, по которой не прошли сроки исковой давности.

Существует множество разъяснений Верховного Суда о том, в какой момент начинается истечение сроков исковой давности в кредитных договорах. Сроки могут истечь на момент аннулирования долга как по долгу в целом, так и по отдельным платежам. В любом случае все суммы, прощенные кредитором после истечения сроков исковой давности, не являются «дополнительным благом» должника.

4. Имеет значение соотношение сумм, которые Вы получили и оплатили по кредиту.

Доход как экономическая категория возникает тогда, когда есть прирост активов должника в материальной, денежной или иной форме. Если Вы выплатили по кредиту больше, чем брали, а кредитор аннулировал Вам суммы процентов и пени, насчитанные «из воздуха» – это уже указывает на то, что дохода Вы не получили, и платить налог Вам не с чего.

5. Закон предоставляет отдельную льготу для валютных должников.

С 7 мая 2015 подраздел 1 раздела XX “Переходные положения” Налогового кодекса Украины дополнен пунктом 8, которым зафиксировано не отнесение к дополнительному благу налогоплательщика и не включение в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода суммы прощенной кредитором курсовой разницы.

Курсовая разница исчисляется как разница между основной суммой долга по финансовому кредиту в иностранной валюте, определенной по официальному курсу НБУ на дату изменения валюты обязательства по такому кредиту с иностранной валюты на гривну, и суммой такого долга, определяемой по официальному курсу НБУ на 1 января 2014 года, прощенной (аннулированной) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой его банкротства, до истечения срока исковой давности.

Указанные преференции применяются ко всем финансовым кредитам в иностранной валюте, по которым прощение осуществлялось после 1 января 2015 года.

Суть этого замысловатого закона состоит в том, что валютным должникам, которым перевели кредит в гривну и потом простили, не нужно платить налог не со всей суммы, а с суммы курсовой разницы между долгом, переведенным гривну на 1 января 2014 года, и на дату прощения.

То есть если Вы не валютный, а гривневый должник – эта статья закона на Вас не распространяется.

Если сумма прощенного долга у Вас превышает курсовую разницу – у Вас все равно может возникнуть налог на остаток прощенной суммы.

И даже если Ваш случай полностью соответствует условиям закона, это не значит, что налоговики не потребуют оплатить налог, руководствуясь какими-то домыслами и личным неверным толкованием закона в пользу пополнения государственного бюджета.

Например, часто они утверждают, что необлагаемая разница не является объективно существующей, а должна быть конкретно указана в договоре.

В общем, не имея специальных правовых знаний законодательства и практики его применения Верховным Судом, вряд ли Вы сможете самостоятельно себя защитить.

Итак, еще на стадии аннулирования долга Вам нужно позаботиться о получении от кредитора детального письменного расчета всех сумм, которые Вы получили, и которые Вы оплатили по кредитному договору.

В нем отдельно должны быть указаны составляющие основного долга, процентов, комиссий, пени, штрафов и любых других платежей.

Если кредит валютный – также желательно, чтобы был указан эквивалент каждого платежа в национальной валюте на дату его совершения.

Эти расчеты могут быть указаны в справах, выписках со счетов и подобных банковских документах.

Обязательно сохраните квитанции об оплате кредита.

Все это понадобится Вам для подачи в налоговую и, возможно, в суд. Бывает, что и банк через 10 лет после погашения кредита потребует от Вас что-то доплатить. Так что имеет смысл хранить эти документы длительное время.

Помните: если Вы добровольно подали декларацию о получении Вами дополнительного блага, Вы не можете этого оспорить. Суд откажет в таких требованиях, потому что Вы сами признали существование у Вас налогооблагаемого дохода.

Если сумма «дохода» маленькая, советую Вам задекларировать его и добровольно оплатить эти 18%, чтобы не платить еще 25% штрафа, и забыть об этом кредите как о страшном сне.

Но если суммы прощенного долга и рассчитанного налога значительные, стоит воспользоваться правовой помощью адвоката и оценить с точки зрения закона и практики его применения судами, действительно ли Вы обязаны платить налог в данном случае, или можно ограничиться письменными пояснениями в налоговую, а возможно и обратиться в суд. Рекомендую обратиться за консультацией еще до подписания договора о прощении.

На этапе пояснений до вынесения акта проверки можно попытаться убедить налоговиков, что НДФЛ с прощенного долга у Вас не возникает, адвокат может помочь составить Вам такое заявление, определить нужный объем доказательств, и в нашей практике много случаев, когда все этим и ограничилось.

Если же налоговая проверка все-таки будет назначена – Ваша задача правильно подготовиться к ней и использовать все ошибки налоговой против нее самой. Даже само по себе формальное нарушения процедуры налоговой проверки может быть основанием для отмены ее результата.

Задача адвоката – использовать все способы Вашей защиты.

Автор консультации: адвокат Москаленко, юридическая фирма “Москаленко и Партнеры”

Источник: https://protocol.ua/ua/nalog_na_dohodi_so_spisannogo_kredita_chto_nugno_znat/

Прощенный клиент

Прощенный платеж

Компания «Смсфинанс», один из лидеров рынка моментальных онлайн-займов, первой в России списала долги необеспеченным гражданам. Вместе со списанием задолженности клиенты компании прошли экспресс-курсы по повышению финансовой грамотности. Акция стала одним из пунктов стратегии компании, направленной на повышение общего уровня финансовой грамотности российских заемщиков

«Смсфинанс» запустила программу по оптимизации долговой нагрузки и повышению финансовой грамотности населения.

«Мы не заинтересованы в том, чтобы вгонять клиентов в долговую кабалу, для нас выгодно работать с финансово грамотными заемщиками, которые придут к нам снова.

Сейчас таких возвращающихся клиентов примерно 75 процентов, и мы заинтересованы в том, чтобы их число росло», — говорит генеральный директор «Смсфинанс» Иван Меринов.

На пилотном этапе реализации программы «Смсфинанс» простил клиентам более полумиллиона рублей.

Деньги на операцию

Специалисты «Смсфинанс» проанализировали платежное поведение клиентов и пришли к неожиданному выводу: целые группы людей продлевают заем в течение длительного времени, не допуская просрочек, но при этом и не закрывая долг. «Для нас очень важно узнать настоящие, живые причины, влияющие на платежеспособность клиента, — объясняет Иван Меринов. — Чтобы лучше понимать заемщика и сделать продукт максимально персонализированным».

Исследование «Смсфинанс» показало, что более 50% участников проекта брали деньги на лечение родственников или оплату учебы детей. Еще одна популярная причина — необходимость погасить кредит в банке и сохранить хорошую кредитную историю.

Практически все опрошенные имеют активные займы в других кредитных организациях и тратят на выплаты в среднем 17 тыс. рублей в месяц. Более 70% опрошенных отвечали, что пользуются банковскими продуктами, в частности, кредитными картами и потребительскими кредитами. Сумма среднего микрокредита, выдаваемого «Смсфинанс» в Новосибирске, составила 7 127 рублей, в России — 7 178 рублей.

Понять и простить

По данным статистики, общая задолженность россиян по кредитам на начало 2019 года составила 14,86 трлн рублей, что стало абсолютным максимумом с 2012 года. Средний долг на семью сегодня составляет 263 тыс. рублей.

При этом долговая нагрузка — соотношение суммы долга к доходам семьи — возросла за год с 22 до 27%. Доходы россиян продолжают падать пятый год подряд, отмечает Росстат. В 2018 году снижение составило 0,2%, в 2017-м — 1,2%, в 2016-м — 5,8%, в 2015-м — 3,2%, а в 2014-м — 0,7%.

Последний раз реальные доходы населения росли в 2013 году — на 4%.

Среди причин, которые не позволили выплатить долг вовремя, заемщики назвали задержку зарплаты (38%), болезнь (21%), невозможность устроиться на работу в предпенсионном возрасте (15%), спасение животных (15%) и ремонт.

«Частая причина, по которой клиент не может оплатить всю сумму сразу, психологическая, как ни странно. То есть, даже если есть деньги в данный момент, очень трудно расстаться с крупной суммой.

Клиенты платят понемногу, чтобы не быть в долгу перед компанией, — констатируют эксперты «Смсфинанс».

— Также примерно 40 процентов опрошенных считают свою финансовую ситуацию следствием всеобщей закредитованности населения: вы же понимаете, что сейчас всем трудно».

Опрос заемщиков с хорошей платежной дисциплиной показал, что не все из них понимают разницу между займом до зарплаты и длительным займом (аннуитет), как формируется процентная ставка и из чего она складывается.

Примерно 20% заемщиков «Смсфинанс» не понимали саму структуру продления микрозайма и считали, что просто медленно выплачивают тело долга.

«Для многих стало настоящим открытием то, что пролонгация займа в существующих на рынке продуктах не приближает заемщика к погашению долга», — отмечают специалисты компании.

Хороший заемщик — грамотный заемщик

Чтобы поддержать заемщиков, которые в силу личных обстоятельств не могут закрыть долг, но заинтересованы в сохранении хорошей кредитной истории, «Смсфинанс» разработал стандарт реструктуризации долговой нагрузки и организовал экспресс-курсы финансовой грамотности.

«Изначально мы взяли определенный сегмент заемщиков, которые проявляли платежную дисциплину, платили за продление займа, но не могли закрыть его. Мы буквально вручную отобрали тех заемщиков, для кого долг действительно критичен и его выплата затруднена по объективным причинам, и списали им 502 тыс. рублей», — подчеркивает Иван Меринов.

По закону прощение долга на сумму свыше 4 тыс. рублей квалифицируется как дарение, а значит, заемщик обязан заплатить государству 13-процентный налог. Как рассказали в «Смсфинанс», микрофинансовая организация не только уведомила «прощенных» клиентов о необходимости заплатить налог, но и дала пошаговую инструкцию, как не допустить штрафов от налоговой службы.

Также на экспресс-курсах повышения финансовой грамотности «Смсфинанс» заемщики узнали, что после списания долга их кредитный рейтинг остался высоким, а значит, в будущем они могут претендовать на займы не только в микрофинансовых организациях, но и в банках.

Сотрудники компании предложили не злоупотреблять займами до зарплаты, а обратить внимание на более удобные финансовые продукты, в частности, на длительные аннуитетные займы с меньшей процентной ставкой на более длительный срок.

Сейчас линейка финансовых продуктов трансформируется в сторону адресных предложений с учетом индивидуальных запросов потребителей, отметили в компании.

«Мы исходим из того, что финансовый продукт должен быть максимально удобным для заемщика и стимулировать повышение его платежной дисциплины», — подчеркнул Иван Меринов.

Учитывая тот факт, что многие клиенты не читают условия договора или не вникают в нюансы документа, компания намерена пересмотреть формат взаимодействия с заемщиками. Например, обязать специалистов контакт-центров проводить консультации с учетом возраста и социального статуса потребителя.

«Финансовые организации должны научиться доступно разъяснять гражданам все особенности продукта», — считает глава «Смсфинанс».

В интересах рынка и человека

В дальнейшем компания планирует проведение масштабных мероприятий, направленных на повышение финансовой грамотности уже населения страны. В их числе — создание образовательной платформы, открытые лекции, совместные проекты с вузами.

В частности, компания реализует образовательный проект с факультетом экономики Новосибирского государственного университета.

«Финансовые организации должны консолидировать усилия в борьбе с низкой финансовой грамотностью населения и разработать программы повышения доступности финансовой информации для разных слоев населения», — убежден Иван Меринов.

В перспективе опыт «Смсфинанс» может оказаться полезным и другим участникам рынка микрофинансовых организаций. Разработанный стандарт по списанию долгов для клиентов с хорошей платежной дисциплиной компания планирует направить на рассмотрение в Банк России.

Источник: https://kapitalist22.ru/2019/03/22/proshennyi-klient/

Крепость Права
Добавить комментарий