Резиденты и нерезиденты юридические лица

Понятие резидента по казахстанскому законодательству

Резиденты и нерезиденты юридические лица

Признак резиденства определяет виды и размеры налогов, уплачиваемых при осуществлении деятельности в Республике Казахстан. По соответствию определенным признакам юридические и физические лица признаются либо резидентами, либо нерезидентами.

Физические лица – резиденты

В соответствии с пунктом 1 статьи 189 Налогового кодекса Республики Казахстан резидентами признаются физические лица:

  • постоянно пребывающие в Республике Казахстан;
  • непостоянно пребывающие в Республике Казахстан, центр жизненных интересов которых находится в Республике Казахстан.

Постоянно пребывающие физические лица

Физическое лицо считается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода:

  • если оно находится в Республике Казахстан не менее 183 календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном 12-месячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

(пункт 2 статьи 189 Налогового кодекса).

Центр жизненных интересов физического лица

В соответствии с пунктом 3 статьи 189 Налогового кодекса центр жизненных интересов физического лица рассматривается как находящийся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий:

  • физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);
  • семья и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;
  • наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) членам его семьи, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания членов его семьи.

Признание резидентом, независимо от проживания в Республике Казахстан и других критериев

Резидентами независимо от времени их проживания в Республике Казахстан и любых других указанных выше критериев  признаются физические лица, являющиеся гражданами Республики Казахстан, а также подавшие заявление о приеме в гражданство Республики Казахстан или о разрешении постоянного проживания в Республике Казахстан без приема в гражданство Республики Казахстан:

  • командированные за рубеж органами государственной власти, в том числе сотрудники дипломатических, консульских учреждений, международных организаций, а также члены семей указанных физических лиц;
  • члены экипажей транспортных средств, принадлежащих юридическим лицам или гражданам Республики Казахстан, осуществляющих регулярные международные перевозки;
  • военнослужащие и гражданский персонал военных баз, воинских частей, групп, контингентов или соединений, дислоцированных за пределами Республики Казахстан;
  • работающие на объектах, находящихся за пределами Республики Казахстан и являющихся собственностью Республики Казахстан или субъектов Республики Казахстан (в том числе на основе концессионных договоров);
  • студенты, стажеры и практиканты, находящиеся за пределами Республики Казахстан с целью обучения или прохождения практики, в течение всего периода обучения или практики;
  • преподаватели и научные работники, находящиеся за пределами Республики Казахстан с целью преподавания, консультирования или осуществления научных работ, в течение всего периода преподавания или выполнения указанных работ;
  • находящиеся за пределами Республики Казахстан с целью лечения или прохождения оздоровительных, профилактических процедур.

(пункт 4 статьи 189 Налогового кодекса).

Всегда ли гражданин Республики Казахстан является резидентом?

Наличие гражданства Республики Казахстан не всегда означает, что гражданин является резидентом. Если гражданин постоянно не проживает в Казахстане и здесь не находится центр его жизненных интересов, то такой гражданин признается нерезидентом.

Признаки резидентства юридических лиц

Резидентами Республики Казахстан в целях налогообложения в соответствии с пунктом 5 статьи 189 Налогового кодекса Республики Казахстан признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, и (или) иные юридические лица, место эффективного управления (место нахождения фактического органа управления) которых находится в Республике Казахстан.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Местом эффективного управления (местом нахождения фактического органа управления) признается место проведения собрания фактического органа (совета директоров или аналогичного органа), на котором осуществляются основное управление и (или) контроль, а также принимаются стратегические коммерческие решения, необходимые для проведения предпринимательской деятельности юридического лица.

Источник: http://defacto.kz/node/8/

Налоговый резидент: определение | Физические и юридические лица в статусе резидентов — Контур.Бухгалтерия

Резиденты и нерезиденты юридические лица

В большинстве стран отношения между государством и налогоплательщиками строятся на основе резидентства.  По этому принципу все налогоплательщики отдельного государства делятся на резидентов и нерезидентов.

Физические лица в статусе резидента

Если физлицо находится на территории России минимум 183 календарных дня в течение 12 месяцев, следующих подряд, его можно назвать резидентом РФ. Эти 183 дня необязательно должны идти последовательно. Есть исключения, когда пребывание вне страны не делает лицо нерезидентом:

  • если физическое лицо отсутствовало в стране по причинам прохождения лечения, обучения или исполнения за границей обязательств по трудовому договору;
  • если российский военнослужащий несет воинскую обязанность за границей или сотрудник органов власти в командировке за пределами РФ;
  • если международный договор устанавливает другой порядок определения резидентства, то применяется его положение, так как его юридическая сила выше.

При отсутствии в стране в течение 183 и более дней за последний год физическое лицо считается нерезидентом. Статус резидента подтверждается сведениями из табеля учета рабочего времени, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы, документы о регистрации по месту жительства, данными миграционных карт.

По закону гражданство лица не имеет значения для признания резидентом.  Им можно признать лицо без гражданства или иностранного гражданина. ИП получают резидентство, если уплачивают российские налоги и зарегистрированы в органах ФНС России.

Юридические лица — резиденты

Резидентство юридического лица определяется принадлежностью к налоговой системе РФ. Юрлицо должно состоять на учете в соответствующих органах и уплачивать налоги в бюджет. Для присвоения этого статуса учитывайте место регистрации фирмы, месторасположение управляющего органа и место деятельности. Юридическим лицом — резидентом РФ считаются:

  • организации, зарегистрированные в России;
  • иностранные организации в соответствии с международным договором;
  • международные организации, головной офис которых располагается в России, и управление осуществляется с территории РФ.

Если юрлицо ведет деятельность в России, но при этом создано и зарегистрировано за границей, оно не может быть резидентом.

Статус налогового резидента и его особенности

От того, является ли лицо резидентом страны, зависит, в какой стране оно будет платить налог на доходы и какие правила налогообложения будут для него применяться. Статьи 207, 209, 210 и 224 Налогового кодекса регулируют вопросы резидентства в России.

Резидент РФ обязан декларировать все доходы, в том числе полученные за пределами страны и уплачивать с них налоги; налоговая база рассчитывается как сумма всех доходов облагаемых налогом, за исключением сумм положенных налоговых вычетов.

Сумма налога для резидента исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца. Нерезидент уплачивает налог только с тех доходов, которые получены на территории России; налоговый вычет не предоставляется.

Сумма налога для нерезидента исчисляется отдельно по каждой сумме начисленного дохода (за месяц).

Налог на доходы резидентов и нерезидентов

От налогового статуса физлица зависит ставка НДФЛ, по которой облагаются получаемые доходы. По статье 224 Налогового кодекса резидент РФ уплачивает стандартный НДФЛ по ставке 13%. Для лиц нерезидентов пункт 3 статьи 224 устанавливает специальную ставку НДФЛ 30%,  которая может быть снижена при определенных условиях:

  • если нерезидент получил  в качестве дохода дивиденды от вложений в российские организации, ставку налога можно снизить до 15%;
  • для особых категорий нерезидентов налоговая ставка составляет 13%.

Особыми категориями нерезидентов признаются: работники по патенту, высококвалифицированные специалисты, переселенцы и беженцы, граждане ЕАЭС,  члены экипажей судов.

Смена статуса налогового резидента

В течение года физическое лицо может изменить свой статус. Каждый раз, когда выплачивается доход, уточняйте статус сотрудника, чтобы не удерживать с него лишнюю сумму налога.

Для этого каждый месяц при начислении зарплаты проверяйте, сколько времени работник провел на территории России в течение предшествующих 12 месяцев.

 Дополнительно по итогам налогового периода (календарного года) уточните статус работника и при необходимости сделайте перерасчет НДФЛ за год.

Если лицо получает резидентство, у него возникает возможность возвратить сумму переплаты по НДФЛ, накопленную в текущем календарном году (с 1 января).  Работодатель должен провести перерасчет  НДФЛ по ставке 13% с начала года и зачесть излишне уплаченную сумму налога.

Если до конца года зачесть всю сумму переплаты невозможно, сотрудник может подать заявление в налоговый орган, чтобы налоговая провела перерасчет и вернула излишне уплаченную сумму.

Для этого необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, декларацию и документ, подтверждающий резидентство.   

При утрате сотрудником в течение года резидентства страны, с начала текущего года производится перерасчет НДФЛ по ставке 30% без предоставления налоговых вычетов.

При начислении зарплаты, помимо налога необходимо удерживать сумму долга с начала года (но не более 50% от зарплаты). Если год уже закончился нужно подать в органы ФНС справку 2-НДФЛ по ставке 30% и передать долг на взыскание в налоговый орган.

Во избежание этого можно договориться с работником о внесении наличных средств и за их счет погасить задолженность по налогу.

Елизавета Кобрина

Ведете работу с налоговыми резидентами и нерезидентами? В течение месяца в сервисе Контур.Бухгалтерия можно бесплатно, легко и быстро формировать и отправлять декларации, вести учет и начислять зарплату. 

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/411-nalogovyy-rezident

=5@57845=bk – English translation – Linguee

Резиденты и нерезиденты юридические лица
Translator

Translate texts with the world's best machine translation technology, developed by the creators of Linguee.

Linguee

Look up words and phrases in comprehensive, reliable bilingual dictionaries and search through billions of online translations.

Blog Press Information

Чтобы заказать рукоятку другого цвета, в коде […] заказа заменитеBKна обозначение […] цвета рукоятки.swagelok.com.cnTo order handles in other colors, […] replace -BK in the kit ordering […] number with a handle designator.swagelok.com.cn
SF1605x400 обработанной винт мяч шариковинтовая SF типа обрабатываемой в […] соответствиисBK12и BF/FF12 опор ШВП. zappautomation.co.ukThe SF1605x400 machined ball screw is the SF type ballscrew machined to fit […] the BK12 and BF/FF12 ballscrew supports. zappautomation.co.uk
Обратное поглощение компании Kopane Diamond компанией Firestone Diamonds, осуществленное в сентябре прошлого года, которое принесло последней долю в 75 процентов в алмазном проекте Ликхобонг […] (Liqhobong) в Лесото, в сочетании с […] достижением на проектеBK11 Ботсване) […] полной проектной мощности в 1,5 млн тонн в […] год в конце 2010 года, а также успешное проведение тендера вне торговой системы компании De Beers в декабре прошлого года заставило Firestone Diamonds поверить в свое светлое будущее.rough-polished.comFirestone Diamonds’ reverse takeover of Kopane Diamond last September, which saw it gaining a 75 percent interest in the Liqhobong diamond project, in Lesotho coupled with BK11 project (in […] Botswana)’s achievement of a full design […] capacity of 1.5Mtpa end of 2010, […] as well as a successful tender outside of De […] Beers’ system last December, has left the diamond miner convinced that its future was gleam.rough-polished.com
Распределительные […] устройства среднего напряжения с […] воздушной изоляцией(8BK,SIMOPRIME) Ваш регион, Ваши […] требования – и соответствующее решение Siemens.energy.siemens.comAir-insulated […] medium-voltage switchgear (8BK, SIMOPRIME)  Your region, your […] requirements – and the suitable solution from Siemens.energy.siemens.com
RM06BK00Просмотр списка заявок . enjoyops.deenjoyops.de RM06BK00 List Display of Purchase […] Requisitions .enjoyops.deenjoyops.de
Увеличение потребностей в ресурсах в значительной степени объясняется возмещением странам, предоставляющим войска, расходов за аренду и эксплуатацию девяти вертолетов общего назначения (7 AS-330 «Пума» и 2 Ми-17) и трех боевых вертолетов (Ми-24) и оплатой услуг […] используемых на условиях подряда трех вертолетов общего […] назначения(BK117) для осуществления […] медицинской эвакуации и поисково-снабженческих […] воздушных операций.daccess-ods.un.orgThe increased requirement is attributable largely to reimbursements to troopcontributing countries for the rental and operation of nine utility helicopters (7 AS-Puma 330 and 2 MI17) and three attack (MI24) helicopters, and […] contracted services of three utility helicopters (BK117) to provide medical evacuation and […] air rescue and resupply support. daccess-ods.un.org
В сочетании со столом2BKс двумя гибочными головками ESR, как и […] MSR превращаются в мультифункциональный высокопроизводительный […] центр обработки бухтовой арматурной стали для производства прямых прутков и гнутых профилей.ebawe.de Linking up with a 2BK double head bending bench transforms both the ESR and […] the MSR into a high performance multi-purpose […] coil processing centre for the production of straight bars and bobbed bars and a variety of other shapes and forms.ebawe.de
Кроме того, были отмечены заслуги аргентинской авиакомпании Helicopters.ar, использовавшей вертолеты AS350 B3 при строительстве пункта медицинской помощи на горе Аконкагуа (Аргентина) на высоте 5 995 метров, и агентство по авиаперевозком провинции Буэнос-Айрос, обеспечившее оперативную […] работу в ходе спасательных операций с использованием […] вертолетов Eurocopter BO105,BK117 и недавно пополнившего […] парк ЕС145.caan.asiaAlso earning recognition was the Argentinean operator Helicopters.ar for its use of an AS350 B3 in the construction of a refuge some 5,995 meters up the Aconcagua mountain, and the Province of Buenos Aires’ Official Air Navigation Agency (DPAO) for its […] determination to move with the times in carrying out EMS missions with its BO105, […] BK117 and newly arrived EC145 helicopters. caan.asia
Они поставляются как следующие модели: бинокулярные лупы для защитных очков BS 2,3, лупы в классической оправе очков BC 2,3 и лупы с головным обручемBK2,3. kaweshop.de The user-friendly designs are available as binocular magnifying glasses for BS 2.3 safety goggles, with a classical BC 2.3 glasses frame and with a BK 2.3 headband. kaweshop.de
Borlas Retail установила полный комплекс оборудования и программного […] обеспечения, включая […] высоконадежные POS-терминалы IBM SurePOSBKс кассовой программой PosX, систему […] управления розничным […] бизнесом TradeX, а также специализированное торговое оборудование.borlasretail.ruBorlas Retail has installed the whole complex of equipment and software […] including the highly reliable […] IBM SurePOS BK POS-terminals with the PosX cash program, the TradeX […] retail business management […] system as well as the specialized equipment.borlasretail.ru
МодельBK1 соответствует промежуточному […] звену типа B согласно требованиям DIN 5688-3 – достаточно для навешивания на […] крюки небольших размеров, используемых в подъемных устройствах.rud.com Also available as “BK-1” version with measurements […] according to intermediate link shape B according to DIN 5688-3 — suits small load hooks of hoists.rud.com

Источник: https://www.linguee.com/russian-english/translation/нерезиденты.html

Документы, предоставляемые для открытия счёта юридическим лицом – нерезидентом

Резиденты и нерезиденты юридические лица

Документы, необходимые для открытия юридическому лицу-нерезиденту Счета по депозиту:

1. Учредительные документы*:

– устав (меморандум) юридического лица;

– учредительный договор (при наличии);

– свидетельство о регистрации юридического лица (сертификат об инкорпорации);

– выписка из торгового реестра страны регистрации юридического лица или иной эквивалентный документ (Incumbency Certificate) либо копия такого документа, подтверждающая юридический статус юридического лица, дату регистрации последней редакции учредительных документов юридического лица и всех внесенных в них изменений либо об отсутствии таковых, датированная не ранее 12 (двенадцати) месяцев до проведения проверки представленных документов.

2. Разрешение* национального (центрального) банка иностранного государства, если наличие такого разрешения требуется для открытия Счета нерезидента в РФ в соответствии с международными договорами с участием РФ или законодательством иностранного государства.

3. Доверенность*, выданная нерезидентом доверенному лицу, уполномоченному подписывать договора банковского счета и распоряжаться Счетом.

Документ, удостоверяющий личность, миграционная карта (для иностранных граждан или лиц без гражданства), документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ, а также сведения об адресе регистрации указанного лица на территории РФ, необходимые для идентификации представителя клиента и изготовления копий уполномоченными сотрудниками банка либо нотариально заверенные копии.

4. Документы*, подтверждающие полномочия единоличного (коллегиального) исполнительного органа юридического лица. (решение, протокол об избрании единоличного (коллегиального) исполнительного органа)

5.

Документы*, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете: приказы о назначении указанных лиц, кроме единоличного исполнительного органа, приказы (распоряжения)/выписки из приказов о предоставлении права подписи на распоряжениях денежными средствами. Право подписи может предоставляться на основании доверенности, выдаваемой в порядке установленной законодательством Российской Федерации (с предоставлением доверенности). Доверенность на право подписи выдается работнику юридического лица.

6. Свидетельство** о постановке на учет в налоговом органе, либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством РФ, в целях открытия банковского счета.

7.

Документы, удостоверяющие личность, миграционная карта (для иностранных граждан или лиц без гражданства), документы, подтверждающие право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ необходимые для идентификации руководителя, главного бухгалтера (при его наличии) и лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати, представителей и бенефициарных владельцев и лиц владельцев ЭЦП для изготовления копий уполномоченными сотрудниками банка либо нотариально заверенные копии, а также сведения об адресе регистрации указанного лица на территории РФ.

8. Карточка с образцами подписей и оттиска печати (заверенная нотариально). В поле «Место нахождения (место жительства)» указывается адрес, по которому осуществляется связь с лицом, функции единоличного исполнительного органа Клиента – юридического лица.

9.Решение* органов управления юридического лица об открытии и распоряжении счетом, если это необходимо в соответствии с уставом либо законодательством страны регистрации юридического лица.

В таком Решении должны быть указаны лица, уполномоченные подписывать любые документы, требуемые для открытия счета и распоряжение им, включая, помимо прочего, договор банковского счета и, при необходимости, любые документы, требуемые для управления счетом.

10. Рекомендательное письмо в произвольной форме российских или иностранных кредитных организаций, с которыми у юридического лица, не являющегося российским налогоплательщиком, имеются гражданско-правовые отношения, вытекающие из договора банковского счета.

11. Лицензии** (разрешения) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в том числе, лицензии (разрешения) имеющие непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет.

12. Заявление на открытие счета (форма АКБ «ПРОМИНВЕСТБАНК» (ПАО)).

13. Анкета юридического лица (форма АКБ «ПРОМИНВЕСТБАНК» (ПАО)). Сведения (документ) (оригинал, или копия*) о финансовом положении организации, перечисленные в п.1.20 Анкеты юридического лица (не мене одного).

            14. Анкета физического лица. Заполняется на представителя клиента, то есть на лицо, полномочия которого основаны на доверенности, договоре, акте уполномоченного государственного органа или органа местного самоуправления, законе, а также единоличный исполнительный орган юридического лица.

Кроме того, заполняется на бенефициарного владельца в случае, когда физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом – юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента (форма АКБ «ПРОМИНВЕСТБАНК» (ПАО)).

15. Дополнительная информация о Клиенте юридическом лице-нерезиденте, не являющемся российским налогоплательщиком (Приложение № 7).

* Представляемые иностранные официальные документы принимаются Банком в случае их легализации в установленном порядке либо при наличии апостиля.

Документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке (за исключением документов, удостоверяющих личности физических лиц, выданных компетентными органами иностранных государств, составленных на нескольких языках, включая русский язык), представляются кредитной организации с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык. Документы, выданные компетентными органами иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц-нерезидентов (за исключением кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющей место нахождения за пределами территории Российской Федерации), принимаются кредитными организациями в случае их легализации в установленном порядке (указанные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации). Требование о представлении кредитной организации документов с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык не распространяется на документы, выданные компетентными органами иностранных государств, удостоверяющие личности физических лиц, при условии наличия у физического лица документа, подтверждающего право законного пребывания на территории Российской Федерации (например, въездная виза, миграционная карта). Банк оставляет за собой право запросить надлежащим образом, заверенный перевод на русский язык документа, удостоверяющего личность физического лица, составленного полностью или в какой-либо части на иностранном языке, в случае невозможности определить сведения, необходимые для идентификации физического лица.

    ** Копии документов, заверенные нотариально.

Допускается прием копий документов, заверенных Клиентом, либо в оригинале для изготовления копий и удостоверения их уполномоченным сотрудником банка, с одновременным предоставлением оригинала документа для обозрения.

Копия документа, заверенная Клиентом должна содержать фамилию, имя, отчество (при наличии), наименование должности лица, заверившего копию документа, а также его собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати (при ее отсутствии – штампа) Клиента

Источник: https://pib.ru/services-to-legal-entities/opening-and-maintaining-accounts/the-documents-required-for-account-opening-by-a-legal-entity-non-resident/

Новая модель валютного регулирования: плюсы и минусы

Резиденты и нерезиденты юридические лица

Чтобы иметь представление, какое валютное законодательство заработает 7 февраля, анализа одного Закона Украины “О валюте и валютных операциях” (далее – Закон о валюте) будет недостаточно. Это базовый акт, довольно общий, однако с довольно либеральными принципами.

В частности, ст. 4 Закона о валюте содержит положение о свободе осуществления валютных операций.

Тем не менее такая свобода ограничена случаями, установленными законами Украины, регулирующими отношения в сферах обеспечения национальной безопасности, предупреждения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма или финансированию распространения оружия массового уничтожения, выполнения взятых Украиной обязательств по международным договорам, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, а также случаями введения Национальным банком Украины в соответствии с данным Законом мер защиты.

Последний пункт из приведенного перечня сейчас и будет нашей темой для обсуждения.

Имея лишь примерный перечень мер защиты от Национального банка Украины (далее – НБУ) еще в середине прошлого года, когда был принят Закон о валюте, сложно было спрогнозировать, во что будут трансформированы действующие до 07.02.

2019, да и в то время, валютные ограничения, установленные такими уже привычными постановлениями НБУ об урегулировании ситуации.

Однако сейчас этот занавес почти открыт – 02 января 2019 года НБУ опубликовал на своем сайте Постановление № 5, которым утверждено Положение о мерах защиты и определении порядка осуществления отдельных операций в иностранной валюте (далее – Положение № 5).

Этот акт является ничем иным, как 70 листами запретов и правил, которые банкам и их клиентам необходимо изучить и знать, чтобы работать после 07 февраля. Задача не такая уж и сложная, если понять главный принцип: все новое – это хорошо забытое старое.

Итак, нам предлагают новые термины, которые описывают уже привычные и достаточно понятные вещи.

Например, лимиты на валютные операции по инвестированию за границу вместо индивидуальной лицензии НБУ, валютный надзор вместо валютного контроля, запрос в электронный реестр НБУ по договору займа с нерезидентом вместо регистрации договора НБУ.

Мы ни в коем случае не нивелируем того, что новое валютное регулирование – это, в общем, хорошо и необходимо, тем не менее восприятие новых-старых правил – это вопрос не практический, а в первую очередь психологический.

В частности, многие резиденты привлекали средства от нерезидентов по договорам займа и имеют действующие договоры. На сегодняшний день вместо Постановления № 270 еще 2004 года мы имеем раздел 7 Положения № 5.

Там вместо уведомления о регистрации уже находим информацию из АИС (автоматизированной информационной системы) “Кредитные договоры с нерезидентами” об учетной записи (с изменениями в случае их наличия), соответствующей кредитному договору (договору займа / возвратной финансовой помощи) [с учетом документов, устанавливающих/изменяющих график (сроки и суммы) проведения операций по возврату кредита (займа / возвратной финансовой помощи) и уплате других платежей заемщиком по договору] [кроме кредитных договоров (договоров займа / возвратной финансовой помощи), информация о которых не подлежит внесению в АИС “Кредитные договоры с нерезидентами”].

Учитывая такой объем информации, учетная запись по такому договору содержит ту же информацию, что и уведомление о регистрации.

Дополнительно обращаем внимание и на Положение о порядке предоставления банками Национальному банку Украины информации относительно договоров, предусматривающих выполнение резидентами долговых обязательств перед нерезидентами-кредиторами по привлеченным резидентами кредитам, займам (далее – Положение № 6) и Положение о порядке осуществления уполномоченными учреждениями анализа и проверки документов (информации) о валютных операциях (далее – Положение № 8).

Как указал сам НБУ в письме от 17.01.2019 г.

№ Р/25-0006/2831, в соответствии с Положением № 6 вводится уведомительная процедура, по которой информация о кредитных договорах с нерезидентами предоставляется банками в Национальный банк, в том числе на основании обращения резидента до фактического проведения валютных операций по таким договорам.

При этом Положение № 8 устанавливает обязанность банков осуществлять дополнительный анализ, в частности валютных операций, по кредитным договорам с нерезидентами, в отношении которых у банка могут возникать сомнения по поводу несоответствия стоимости внешнего привлечения по отдельному договору кредитования рыночным условиям.

То есть на обслуживающий банк возлагается обязанность по надзору за операциями по кредитам и займам от нерезидентов. Для клиента, по большому счету, изменится мало что: представленный договор будет обрабатывать банк, а не НБУ, последний же будет осуществлять администрирование АИС “Кредитные договоры с нерезидентами”, то есть реестра таких договоров.

Отдельное внимание в вопросе новых запретов и ограничений следует уделить лимитам и е-лимитам. Для начала мы предлагаем запомнить две суммы – 50000,00 евро и 2000000,00 евро.

Первая сумма является верхним пределом для операций физических лиц – резидентов по переводу средств из Украины / на текущие счета нерезидентов юридических лиц, открытые в Украине (кроме инвестиционных счетов), в целях исполнения собственных обязательств перед нерезидентом по договору страхования жизни / по осуществлению инвестиции за границу / размещению средств на собственном счете за пределами Украины в течение календарного года. В частности, в сумме физическое лицо может в год перечислить за границу на счет юридических лиц – нерезидентов 50000 евро.

Вторая сумма является верхним пределом для операций юридических лиц – резидентов и физических лиц – предпринимателей в целях осуществления хозяйственной деятельности по переводу средств из Украины / на текущие счета нерезидентов юридических лиц, открытые в Украине (кроме инвестиционных счетов), в течение календарного года. Однако в эти 2 млн евро не включаются, в частности, следующие операции:

1) текущие валютные операции (кроме операций по договорам дарения, по уплате премий, бонусов, призов, материальной помощи);

2) операции, связанные с исполнением обязательств по гарантиям, поручительствам, залогу, а также операции по возмещению резидентом-должником средств нерезиденту-гаранту (поручителю), который и исполнил обеспеченное гарантией/поручительством обязательство резидента-должника перед кредитором (резидентом или нерезидентом);

3) операции по исполнению долговых обязательств перед нерезидентами, по привлеченным резидентами кредитам, займам (возвратной финансовой помощи), включая операции, осуществляемые через счета резидентов заемщиков, открытые за границей;

4) операции по возврату иностранному инвестору/нерезиденту прибылей, доходов (включая дивиденды) и других средств, полученных иностранным инвестором/нерезидентом от инвестиционной деятельности в Украине.

То есть, чтобы рассчитать свой лимит, субъект хозяйственной деятельности должен заблаговременно спланировать, какие переводы, в том числе и иностранные инвестиции, он осуществит в текущем году. Следовательно, если кто-то нацелился на приобретение весьма дорогого, по меркам НБУ, актива, будьте готовы делать выбор.

В заключение отметим, что каковы бы ни были запреты и ограничения в новом валютном законодательстве, они в любом случае не создадут больше проблем для бизнеса, чем действовавшие ранее. Поскольку, как нам обещает НБУ, в дальнейшем эти ограничения будут лишь ослабевать, если ситуация на валютном рынке изменится в лучшую сторону.

Источник: http://uz.ligazakon.ua/magazine_article/EA012389

Регистрации компании в Украине с участием нерезидента

Резиденты и нерезиденты юридические лица

В соответствии с Конституцией Украины, иностранцы и лица без гражданства, которые находятся на территории Украины на законных основаниях, пользуются теми же правами и свободами, а также несут те же обязанности, что и граждане Украины.

Кроме того, Хозяйственным кодексом Украины и Законом Украины «О правовом статусе иностранцев и лиц без гражданства» предусмотрено, что иностранные граждане и лица без гражданства при осуществлении хозяйственной деятельности в Украине пользуются теми правами и имеют те же обязанности, что и граждане Украины.

Регистрация иностранного предприятия

Порядок создания иностранного предприятия регулируется Законом Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей». Законодательство Украины не предусматривает обязанности иностранных субъектов создавать предприятия в определенной организационно-правовой форме.

Часть 1 ст.

117 Хозяйственного кодекса Украины предусматривает создание как унитарных, так и корпоративных, иностранных предприятий, в зависимости от волеизъявления учредителя и требований законодательства по обязательному осуществлению деятельности определенного вида в определенных организационно-правовых формах.

Если физическое лицо нерезидент намерен стать учредителем юридического лица в Украине, в таком случае ему необходимо предоставить копию паспорта нерезидента и получить карточку плательщика налогов – свой личный идентификационный номер в органах налоговой.

Процедура регистрации учредителя нерезидента

Необходимо учитывать тот факт, что если учредитель – иностранец намерен занимать должность директора предприятия, то ему необходимо получить разрешение на трудоустройство в соответствующей службе занятости.

Учредитель – нерезидент проходит те же этапы регистрации, что и учредитель – резидент. Соответственно, для того, чтобы зарегистрировать компанию с иностранным учредителем на территории Украины, нужно подготовить следующие документы:

  • копию паспорта (переведённая на украинский язык и заверенная у нотариуса) и код плательщика налогов, полученный в Украине;
  • заявление о регистрации юридического лица;
  • уставные документы;
  • протокол собрания, на котором было принято решение о создании юридического лица.

В случае если учредитель нерезидент – юридическое лицо, необходимо подготовить также следующие документы:

  • выписка из реестра;
  • протокол собрания участников, на котором было принято решение стать участником новосозданного юридического лица.

После предоставления необходимых документов осуществляется подготовительный этап для регистрации. Регистрация предприятия иностранным учредителем поэтапно состоит из:

  • получение идентификационного номера в Киеве (для физических лиц);
  • предоставление/получение документа о факте регистрации компании в Украине (для юридических лиц);
  • подготовка всех учредительных документов;
  • формирование устава компании с иностранными инвестициями;
  • регистрация иностранных инвестиций;
  • подача документов для регистрации во все госорганы, включая Фискальную службу, Фонды и т.д.;
  • изготовление печати;
  • открытие банковского счета.

Выбор организационно-правовой формы

В Украине при учреждении предприятий и резиденты, и нерезиденты, как правило, выбирают организационно-правовую форму – общество с ограниченной ответственностью (ООО), несмотря на отсутствие ограничений выбора организационно-правовой формы.

Данная форма предприятия, будучи относительно урегулированной законодательством Украины, позволяет решать все основные задачи иностранного учредителя (осуществление хозяйственной деятельности на территории Украины через подконтрольное предприятие или с участием партнёров из Украины, возможность получения и репатриации прибыли, отсутствие ответственности иностранного учредителя по долгам созданного предприятия и т.п.). При этом ООО не предусматривает дополнительных формальностей, связанных с эмиссией акций и сложной отчётностью, как в акционерных обществах.

Минимальный уставной капитал для общества с ограниченной ответственностью (ООО) законодательно не установлен. Но следует отметить, что если иностранный учредитель-нерезидент сформирует уставной фонд открываемого предприятия на сумму не менее 100 000 долларов США, зарегистрировав иностранные инвестиции, иностранный гражданин имеет право получить постоянный вид на жительство в Украине.

Внесение средств в уставной фонд создаваемого ООО с иностранным капиталом возможно только в иностранной валюте первой категории (евро, доллары и т.д.).

Для внесения в уставной фонд компании национальной валюты Украины – гривны, сумму в иностранной валюте необходимо перечислить на специальный банковский счет учредителя-инвестора, после чего – дать поручение банку продать внесенную валюту и уже затем вырученные деньги зачислить как гривневый взнос в формируемый уставной фонд.

Фирмы с иностранным капиталом и иностранными учредителями подлежат налогообложению идентичному юридическим лицам на территории Украины. В 2016 году ставка налога на прибыль для всех юридических лиц, включая компании с иностранным собственником, составляет 18%.

Юридическая компания «AlekseyPukhaandPartners» имеет многолетний опыт на рынке юридических услуг в сфере корпоративного, налогового права и проводит регистрации компаний с иностранным капиталом и участием нерезидентов.

Источник: https://protocol.ua/ru/registratsii_kompanii_v_ukraine_s_uchastiem_nerezidenta/

Крепость Права
Добавить комментарий